Podatkowy galimatias z inwestycjami fundacji rodzinnej
Pojawiają się kolejne interpretacje indywidualne, które potwierdzają, że jeżeli fundatorami fundacji rodzinnej są co najmniej dwie osoby z najbliższej rodziny, to wypłata im świadczeń jako beneficjentom jest częściowo obłożona PIT
Nie dość, że fundacje rodzinne muszą płacić podatek od budynków, co według ekspertów już jest kuriozalne, to nie potrącą go od 15-proc. CIT. Mogą go odjąć tylko od sankcyjnego, 25-proc. CIT
Jowita Pustuł: Nie sądzę, aby którakolwiek fundacja rodzinna planowała wykonywanie działalności wykraczającej poza zakres określony w art. 5 ustawy i płacenie 25-proc. CIT z tego tytułu. Byłoby to nierozsądne. Taką działalność pozostawia się w spółkach zależnych od fundacji
Piotr Aleksiejuk: Ta wciąż jeszcze nowa u nas instytucja ma się przyczynić do gromadzenia rodzinnego majątku, a co za tym idzie – zatrzymać kapitał w kraju na kolejne pokolenia oraz zwiększyć potencjał krajowych inwestycji. Jest więc też istotnym czynnikiem z punktu widzenia prawidłowego rozwoju polskiej gospodarki.
Powołanie podmiotu, który pozwoli zachować główne elementy majątku osobistego lub rodzinnego i ochroni je na przyszłość, możliwość kompleksowego zaplanowania sukcesji oraz wykorzystanie fundacji jako wehikułu, który umożliwia reinwestycję kapitału i majątku rodzinnego w sposób efektywny podatkowo, to niezmiennie od 12 miesięcy najczęściej wymieniane przez fundatorów argumenty za utworzeniem fundacji
Przez prawie rok zarejestrowanych zostało 980 fundacji rodzinnych. W tym czasie dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał ponad 100 interpretacji dotyczących tej instytucji
Transakcje dokonywane przez fundację rodzinną mogą oznaczać sporą oszczędność podatkową, i to zarówno przy sprzedaży udziałów i akcji, jak i ich aportach
Jeżeli fundacja rodzinna otrzyma udziały w spółce, a następnie je sprzeda, to od takiej transakcji nie trzeba płacić podatku dochodowego. Chyba że organy podatkowe uznają to za sztuczne działanie
W praktyce niekiedy ma miejsce sytuacja, gdzie aktywa, które mają zostać przekazane do fundacji rodzinnej, nie znajdują się w majątku prywatnym fundatora, ale należą do innych podmiotów. Choć przekazanie majątku do fundacji rodzinnej przez podmiot inny niż fundator jest dopuszczalne, to z reguły będzie to powodować niekorzystne skutki podatkowe. Dojdzie wówczas bowiem do „zaburzenia” proporcji mienia
Chodzi tu nie tylko o pułapki wynikające z przepisów, lecz także o te, które są efektem interpretacji fiskusa. Według niego fundacja rodzinna może być wspólnikiem tylko w spółkach, które są podatnikami podatku CIT
Trwa testowanie, ile może zdziałać fundacja rodzinna bez płacenia CIT. Doradcy podatkowi prześcigają się w składaniu do skarbówki wniosków o interpretacje indywidualne, pytając, co jest dozwolone, a co nie