Komentarz do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie sposobu i trybu określania dochodów podatników w drodze oszacowania cen w transakcjach dokonywanych przez tych podatników
26 sierpnia br. w redakcji „Prawa Przedsiębiorcy” odbył się dyżur telefoniczny dotyczący podatku od towarów i usług. Na pytania odpowiadał radca prawny Ireneusz Krawczyk z kancelarii J. Chałas i Wspólnicy w Warszawie. Poniżej przedstawiamy odpowiedzi na najciekawsze pytania zadane podczas tego dyżuru.
Prowadzę działalność handlową. Stosuję opodatkowanie marży. Mam wątpliwości, w jakim przypadku mogę je zastosować. Zakupuję towary używane w celu ich dalszej odsprzedaży od osób prowadzących działalność z Niemiec. Otrzymuję umowę kupna-sprzedaży lub rachunek w zależności od tego, czy dana osoba jest zarejestrowana do celów VAT. Jakie warunki muszą być spełnione, aby dane nabycie potraktować jako wewnątrzwspólnotowe
W jaki sposób należy opodatkować dostawę towarów używanych? Na czym polega procedura opodatkowania marży?
Prowadzimy sprzedaż dodatków do produkcji spożywczej do piekarń, cukierni oraz lodziarni. Do tej pory sporządzaliśmy z odbiorcami umowy sprzedaży, udzielając odbiorcom marży przy limitach wartościowych odbioru naszych ulepszaczy (udzielamy zróżnicowanej marży od 3 do 10%). Po osiągnięciu limitu zakupu przez odbiorcę uznawaliśmy go notą. Czy od 1 stycznia 2005 r. zmieniły się zasady? Czy nadal można
Podatnik dokonuje od sierpnia 2004 r. sprzedaży samochodów używanych. Podstawą opodatkowania jest VAT marża, sprzedaż poprzez kasę fiskalną; np. koszt zakupu samochodu - 4000 zł; sprzedaż - faktura VAT marża brutto 5000 zł; różnica, czyli marża - 1000 zł; podatek VAT 220 zł. Którą kwotę zaewidencjonować w kasie fiskalnej? Czy 5000 zł czy 1000 zł? Według informacji urzędu skarbowego winno być to 4000
Biuro turystyczne (mój klient) udziela od stycznia br. upustów turystom, sprzedając im imprezy innych biur turystycznych. W przypadku gdy impreza innego biura kosztuje 1000 zł, kupując je za pośrednictwem drugiego biura podróży, otrzymuje 200 zł prowizji. Następnie z własnej prowizji daje upust klientowi - np. 100 zł. Jak ma wyglądać udokumentowanie i zaksięgowanie tego upustu?
Firma kupiła samochód ciężarowy z Unii w systemie VAT-marża (zwolniony z VAT). Został zarejestrowany i wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Uzyskał zaświadczenie do odliczania VAT od paliwa. Czy firma ma prawo sprzedać go przed upływem pół roku również w systemie VAT-marża? Pytanie dodatkowe: jeśli tak, to jak rozliczyć koszty amortyzacji w KPiR?
Nasza spółka stworzyła program, w ramach którego każdy pracownik może zakupić w ciągu roku kilka sztuk sprzętu AGD z marżą w wysokości około 5%. Marża ta jest znacząco niższa od średnich marż stosowanych w transakcjach z podmiotami niepowiązanymi. Czy istnieje ryzyko zakwestionowania tej transakcji w świetle podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku od
Prowadzę działalność gospodarczą na własny rachunek. Polega ona na skupie-sprzedaży telefonów komórkowych. Jestem zwolniony z VAT, opłacam podatek w formie ryczałtu 3% od obrotu. Ponadto jestem udziałowcem w spółce cywilnej, która jest podatnikiem VAT i prowadzi książkę przychodów i rozchodów (kpir). Planujemy wprowadzenie skupu-sprzedaży telefonów przez naszą spółkę. Oto kilka pytań: 1. Czy będziemy
Prowadzę lombard. Jestem podatnikiem VAT. Oddane do lombardu rzeczy bardzo często nie są w ogóle przez zastawiających wykupywane, czyli odbierane. Czy w takiej sytuacji - w momencie sprzedaży mam prawo do zastosowania procedury marży?
Nabywamy za granicą usługi dla bezpośredniej korzyści turysty, od zakupu niektórych rozliczamy import usług. Jak w takim przypadku ustalać marżę? Czy należy wliczać kwotę brutto (z naliczonym polskim VAT od importu usług) czy netto? Czy w przypadku zakupów, od których nie rozliczamy importu usług, jesteśmy zobowiązani stosować do przeliczania kursu walut przepisy ustawy o VAT czy ustawy o pdop? Czy
Firma organizuje wyjazdy krajowe. Zdarzają się turnusy, które sprzedają się ze stratą. Marża w związku z daną imprezą wychodzi ujemna. Czy możemy te kwoty bilansować z marżą dodatnią, czy w takiej sytuacji trzeba wpisać zero?
Kupujemy samochody od osób fizycznych w Szwajcarii. Cło i podatek płacimy na granicy niemiecko-szwajcarskiej. Następnie auto trafia do naszej firmy i zostaje przygotowane do sprzedaży na terenie Polski. Czy w takiej sytuacji powinniśmy rozliczyć nabycie wewnątrzwspólnotowe? Czy sprzedaż w kraju może być opodatkowana od marży?
Pośrednicy nie mogą ustalać podstawy opodatkowania od marży przy sprzedaży używanych samochodów, gdy kupili je od podatników, którym przysługiwało ograniczone prawo do odliczenia VAT przy ich zakupie (tj. 60% lub 50%, nie więcej niż odpowiednio 6000 zł lub 5000 zł). W takiej sytuacji podstawę opodatkowania stanowi kwota, którą ma zapłacić kupujący, pomniejszona o należny VAT. Tak wynika z orzeczenia