Interpretacja indywidualna z dnia 22 marca 2023 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL3.4012.13.2023.4.MC
Podatek od towarów i usług w zakresie wystawiania faktur VAT przy wynajmie nieruchomości przez kilku współwłaścicieli.
Podatek od towarów i usług w zakresie wystawiania faktur VAT przy wynajmie nieruchomości przez kilku współwłaścicieli.
Uznanie odsprzedaży Mediów za świadczenie odrębne od usługi najmu i w konsekwencji opodatkowanie opłat za Media stawką właściwą do danego rodzaju Mediów.
Uznanie, że czynności za które Wnioskodawca obciąża lokatora opłatami za media oraz miesięczną opłatą, podlegają opodatkowaniu.
1. Czy koszty wynajmu hali (w tym także koszty podatku od nieruchomości i opłat za użytkowanie wieczyste oraz z uwzględnieniem różnic kursowych), w której instalowana jest linia do lakierowania, koszty ochrony tej hali oraz dostarczanych do niej mediów, ponoszone w latach 2019-2022 (czyli w okresie montażu i rozruchu testowego linii do lakierowania) stanowią dla Wnioskodawcy pośrednie koszty uzyskania
Powstanie obowiązku podatkowego w przypadku zaliczek na poczet przyszłej sprzedaży mediów budzi wątpliwości, jeśli strony ustalają terminy płatności takich zaliczek. Według organów podatkowych w takiej sytuacji podatnik jest zobowiązany do wystawienia faktury dokumentującej zaliczkę z upływem terminu wskazanego w umowie, chociażby zaliczka nie została otrzymana.
W świetle ustawy o podatku od towarów i usług, stosując ww. kryteria refakturowania Najemców zużytymi mediami, mają Państwo prawo zastosować właściwe stawki podatku VAT dla danego rodzaju mediów.
Fakturowanie kosztów dodatkowych związanych z usługami najmu lokali.
Brak wliczania do wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 i 2 ustawy, sprzedaży mediów do lokali mieszkalnych wykorzystywanych na cele mieszkaniowe oraz wliczania do wartości sprzedaży, o której mowa w art. 113 ust. 1 i 2 ustawy, sprzedaży mediów do lokali użytkowych.
Jeżeli według zawartych umów to Wnioskodawca zobowiązany był (w ramach kwoty otrzymywanego od najemcy czynszu) do pokrywania opłat związanych z mieszkaniem, to cała określona w umowie kwota czynszu stanowiła przysporzenie majątkowe dla Wnioskodawcy jako wynajmującego, a tym samym stanowiła przychód do opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby
Opodatkowanie podatkiem VAT opłaty za bezumowne korzystanie z lokalu.
Opodatkowanie dostawy mediów, tj.: gazu, energii elektrycznej, zimnej wody, centralnego ogrzewania i odbioru ścieków do/z lokalu użytkowego, związanych z najmem tego lokalu. Opodatkowania świadczenia wywozu nieczystości związanych z najmem lokalu użytkowego.
Refakturowanie opłat za media z taką samą stawką podatku VAT z jaką zostały one nabyte.
Opłaty za media i usługi komunalne, stanowią należności za dodatkowe świadczenia, które nie są niezbędne dla realizacji świadczenia podstawowego tj. dostawy lokalu i powinny być traktowane jako odrębne od tej dostawy. Zatem nie będą stanowić elementu podstawy opodatkowania z tytułu dostawy lokalu mieszkalnego.
Podatnik otrzymał w grudniu 2022 r. faktury za media, tj. za prąd i gaz, jeszcze z obniżonymi stawkami VAT. Kwoty te będą refakturowane na najemców. Czy podatnik jest uprawniony do stosowania obniżonych stawek VAT również w 2023 r.?
Brak opodatkowania czynności przenoszenia kosztów utrzymania nieruchomości oraz rozliczenia zimnej wody i ścieków oraz dokumentowania tych czynności notą księgową.
Ustalenie podstawy opodatkowania przychodów z najmu.
Sposób ustalenia przychodów z najmu prywatnego.
Zasady opodatkowania dostawy energii cieplnej i odbioru nieczystości stałych w przypadku najmu lokali użytkowych oraz ustalenie daty powstania obowiązku podatkowego.
Dotyczy uznania, że od sprzedaż Mediów na rzecz Klienta należy traktować jako świadczenie odrębne od usługi najmu i w rezultacie w stosunku do Opłat Indywidualnych należy zastosować stawkę VAT właściwą dla określonych towarów lub usług oraz prawa do odliczenia podatku należnego z tytułu Opłat Indywidualnych z faktur korygujących in minus.
Opłaty za media w przypadku ich refakturowania przy najmie opodatkowanym zryczałtowanym podatkiem dochodowym w ramach działalności gospodarczej, stanowią przychód z działalności gospodarczej i należy odprowadzić od tego przychodu ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Dotyczy sposobu ustalenia przychodów z najmu.
Opodatkowanie przychodów z najmu.