Ewidencja wspólnej działalności socjalnej

Stan faktyczny

W jednym z przedszkoli prowadzony jest wspólny fundusz świadczeń socjalnych dla kilkudziesięciu przedszkoli, które są obciążane kosztami prowadzenia biura socjalnego (wynagrodzenie i pochodne pracownika obsługującego biuro - pracownik jest zatrudniony tylko w przedszkolu świadczącym te usługi, wynajem pomieszczenia, telefon i inne drobne wydatki). Wystawiane są dwie noty obciążające. Jedna nota dotyczy wynagrodzeń z pochodnymi i telefonu. Zapłata następuje na konto podstawowe. W księgach rachunkowych ujmowane jest to następująco: Wn 201, Ma 760 § 097 - nota obciążeniowa oraz Wn 130 § 097, Ma 201 - zapłata według noty. W okresie rozliczeniowym zwrócone środki do budżetu gminy ujmowane są zapisem: Wn 222, Ma 130 - odprowadzenie dochodów do budżetu gminy oraz Wn 800, Ma 222 - przeksięgowanie okresowe na podstawie sprawozdania Rb-27S. Druga nota dotyczy najmu pomieszczenia biurowego. Zapłata następuje na wydzielony rachunek dochodów. W księgach rachunkowych ujmowane jest to następująco: Wn 201, Ma 760 § 075 - nota obciążeniowa oraz Wn 132 § 075, Ma 201 - zapłata według noty.