Jak zaksięgować faktury korygujące wystawione za lata ubiegłe
Jednostka samorządu terytorialnego zleciła podmiotowi zewnętrznemu wykonywanie usług oczyszczania miasta. Wartość wystawionych faktur każdorazowo była wyższa niż ta wynikająca z umowy. Po dwóch latach wykonawca przysłał faktury korygujące. W jaki sposób ująć w ewidencji księgowej te faktury?
STAN FAKTYCZNY: W 2012 r. na zlecenie jednostki samorządu terytorialnego wykonywane były usługi oczyszczania miasta. Za swoje usługi wykonawca wystawiał faktury VAT. Wartość faktur w każdym miesiącu była niezgodna (wyższa) z wartością usług, wyliczoną przez naszego inspektora nadzorującego. Różnice wynikały z innego pojmowania zapisów umowy dotyczących rozliczania realizowanych prac przez wykonawcę. W związku z powyższym faktury były księgowane całą kwotą jako koszt (konto 402) i rozrachunki z dostawcami (201), lecz płatności dokonywano w wysokości rozliczeń naszego inspektora. W związku z tym na koncie 201 pozostawały nierozliczone kwoty. Sprawa niedopłat nigdy nie trafiła na drogę postępowania sądowego. Pod koniec 2014 r. wykonawca przesłał jednak korekty do faktur z 2012 r., uznając jednocześnie kwoty naszych rozliczeń. W związku z korektą nie było żadnych przelewów środków finansowych. Jak należy zaksięgować korekty faktur (korekta dotyczy 2012 r.)?
POTRZEBUJESZ POMOCY?