Porada
Jak rozliczyć faktury korygujące dotyczące sprzedaży objętej odwrotnym obciążeniem
Prowadzę firmę budowlaną. Po zmianach, które weszły w życie od października 2013 r., otrzymuję sporo faktur z tytułu transakcji rozliczanych na zasadach odwrotnego obciążenia. Obejmują one różnego rodzaju pręty, profile i kształtowniki. Nie jestem jednak pewien, jak rozliczać faktury korygujące dotyczące tego typu nabyć. Przyczyną sporządzania korekt są zasadniczo braki ilościowe w dostawach lub reklamacje jakościowe, a w konsekwencji zwrot wadliwego asortymentu. Czy faktury korygujące mam ujmować każdorazowo w rozliczeniu za miesiąc, w którym wpłynęły one do mojej firmy, czy też powinienem korygować okres pierwotnego rozliczenia nabycia? W przypadku kilku transakcji, zrealizowanych jeszcze pod koniec 2013 r., dostawcy, nie mając pewności, czy dany towar winien być objęty odwrotnym opodatkowaniem, zastosowali stawkę VAT 23%. Uznałem, że faktury te są prawidłowe, i dokonałem pełnego odliczenia podatku. Teraz, gdy okazało się, że ujęte w nich towary podlegają odwrotnemu obciążeniu, sprzedawcy wystawili korekty, w których w miejsce stawki 23% podano informację "odwrotne obciążenie". Jak powinienem rozliczyć takie faktury korygujące?
PROBLEM
RADA
Faktury korygujące wystawione ze względu na reklamację jakościową powinien Pan rozliczyć w deklaracji obejmującej okres dokonania zwrotu wadliwego towaru. Przy czym ujęcie korekty w miesiącu jej otrzymania również jest dopuszczalne. Natomiast w przypadku braków ilościowych w dostawie musi Pan skorygować deklarację, w której rozliczono fakturę pierwotną. Musi Pan również złożyć korektę deklaracji, w której odliczył Pan VAT od dostawy, która powinna podlegać odwrotnemu obciążeniu. W takiej sytuacji dokonane przez Pana odliczenie podatku było niezasadne i należy je skorygować. W korekcie należy uwzględnić prawidłowe rozliczenie, według mechanizmu odwrotnego obciążenia.
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
