Jak opodatkować usługi krótkotrwałego zakwaterowania, gdy klient rezerwuje pobyt przez pośrednika

Część klientów podatnika dokonuje rezerwacji przez serwis Booking.com. Kiedy podatnik powinien opodatkować sprzedaż VAT? Na przykład rezerwacja była 18 stycznia 2018 r., data pobytu od 29 stycznia 2018 r. do 2 lutego 2018 r., Booking.com zwrócił kwotę za pobyt (pomniejszoną o prowizję) do 15 marca 2018 r.? Czy VAT należy naliczyć od kwoty, jaką płaci klient, czy od kwoty, którą otrzymuję podatnik?

Obowiązek podatkowy w przypadku usługi krótkotrwałego zakwaterowania powstaje na zasadach ogólnych, tj. z chwilą wykonania usługi. Jeżeli przed wykonaniem usługi podatnik otrzyma całość lub części zapłaty, obowiązek podatkowy powstanie z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty. W konsekwencji sprzedaż tej usługi należy opodatkować w lutym 2018 r., gdy przed 2 lutego 2018 r. nie otrzymali Państwo zapłaty od klienta. Podstawę opodatkowania stanowi kwota, którą płaci klient (kwota brutto) pomniejszona o VAT. W podstawie opodatkowania należy uwzględnić całą należność od klienta, dla którego świadczona jest usługa, bez pomniejszania o potrąconą przez pośrednika prowizję. Szczegóły w uzasadnieniu.