Fakturowanie sprzedaży na rzecz podmiotów zagranicznych i przez podmioty zagraniczne w KSeF
Faktury na rzecz podmiotów zagranicznych wystawiamy w KSeF, ale doręczamy w sposób uzgodniony z nabywcą. Sposób ich doręczenia może być dowolny. Jeśli udostępniamy fakturę poza KSeF powinny być specjalnie oznaczone. W publikacji kompleksowo omawiamy zasady fakturowania sprzedaży zagranicznej.
KSeF służy do wystawiania dokumentów uznanych za faktury według ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT). Dlatego nie wystawimy za pomocą tego systemu dokumentów wewnętrznych, np. faktur wewnętrznych, które są często sporządzane, aby rozliczyć transakcje zagraniczne, takie jak WNT czy import. Dokumenty te muszą być nadal wystawiane poza systemem.
1. Kiedy podmioty zagraniczne wystawiają faktury w KSeF
Wynikający z art. 106ga ust. 1 ustawy o VAT obowiązek wystawiania faktur przy użyciu KSeF nie ma charakteru bezwzględnego, gdyż przepisami art. 106ga ust. 2 ustawy o VAT określone są przypadki, których obowiązek ten nie dotyczy.
Tabela 1. Które faktury nie są wystawiane za pomocą KSeF
Lp. | Rodzaje faktur wyłączonych z obowiązkowego KSeF |
1 | Faktury wystawiane przez podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju. W tym przypadku dopuszczono możliwość wystawiania faktur w KSeF, jeżeli taką decyzję podejmie podatnik. |
2 | Faktury wystawiane przez podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju, który posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, przy czym to stałe miejsce prowadzenia działalności nie uczestniczy w dostawie towarów lub świadczeniu usług, dla których wystawiono fakturę. W tym przypadku dopuszczono możliwość wystawiania faktur w KSeF, jeżeli taką decyzję podejmie podatnik. |
3 | Faktury wystawiane przez podatnika korzystającego z procedur szczególnych, tj. procedury:
|
POTRZEBUJESZ POMOCY?