Ulga na wsparcie nowych inwestycji - procedury
Wsparcie nowych inwestycji to ulga w postaci zwolnienia od podatku dochodowego udzielana przedsiębiorcom przez Ministra Inwestycji i Rozwoju w formie decyzji o wsparciu. Zwolnienie dotyczy dochodów z działalności prowadzonej na terenie określonym w decyzji o wsparciu.
Wspieranie nowych inwestycji - procedury
| Lp. | Jak uzyskać wsparcie na nową inwestycję | ||||||||||||
| 1 | 2 | ||||||||||||
| 1. | Kto może się ubiegać o wsparcie O wsparcie może się ubiegać przedsiębiorca, czyli osoba prawna lub fizyczna prowadząca działalność gospodarczą niezależnie od jego wielkości (mikro, mały, średni i duży), który zamierza dokonać nowej inwestycji w rzeczowe aktywa trwałe lub wartości niematerialne i prawne w związku z: założeniem nowego przedsiębiorstwa, zwiększeniem zdolności produkcyjnej istniejącego przedsiębiorstwa, dywersyfikacją produkcji przedsiębiorstwa przez wprowadzenie produktów dotychczas nieprodukowanych, zasadniczą zmianą dotyczącą procesu produkcyjnego istniejącego przedsiębiorstwa. Uwaga! Warunkiem uzyskania pomocy publicznej (w tym pomocy regionalnej) jest wniesienie wkładu finansowego w wysokości co najmniej 25% kosztów kwalifikowalnych, pochodzących ze środków własnych lub zewnętrznych źródeł finansowania, w postaci wolnej od wszelkiego publicznego wsparcia finansowego. | ||||||||||||
| 2. | Kto nie otrzyma wsparcia i jakie rodzaje działalności go nie uzyskają Wsparcia nie uzyska przedsiębiorca: ●będący osobą fizyczną prawomocnie ukaraną za przestępstwo przeciwko środowisku lub ●będący osobą prawną lub jednostką organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej, jeżeli wspólnikiem lub członkiem zarządu tych podmiotów jest osoba, która została prawomocnie skazana za takie przestępstwo, ●prowadzący działalność określoną w § 2 rozporządzenia w sprawie pomocy publicznej udzielanej niektórym przedsiębiorcom na realizację nowych inwestycji. Rozporządzenie wskazuje 20 kategorii rodzajów działalności, w których wsparcie jest wyłączone. Jest to m.in. działalność handlowa (hurtowa i detaliczna), naprawy pojazdów samochodowych, włączając motocykle, oraz usługi związane z zakwaterowaniem i usługi gastronomiczne, hodowlana, usług budowlanych, produkcji napojów alkoholowych, usług powszechnych dla ludności, ●wobec którego zostało wszczęte postępowanie upadłościowe lub został złożony wniosek do sądu o ogłoszenie upadłości. | ||||||||||||
| 3. | Na jakie koszty inwestycji udzielane jest wsparcie Wsparcie jest udzielane z tytułu: ●kosztów nowej inwestycji (np. na budowę nowego zakładu czy nowej linii produkcyjnej) lub ●kosztów zatrudnienia określonej liczby pracowników w związku z nową inwestycją. Uwaga! Przedsiębiorca może uzyskać wsparcie na każdy z tych celów. | ||||||||||||
| 4. | Gdzie powinny być zlokalizowane inwestycje uprawniające do wsparcia Inwestycja może być zlokalizowana w dowolnym miejscu na terenie Polski. Wsparcie nie może być udzielone w sytuacji lokalizacji inwestycji na obszarach występowania niezagospodarowanych złóż kopalin, z wyjątkiem inwestycji dotyczących tych złóż (art. 3 u.o.w.n.i.). | ||||||||||||
| 5. | Jakie warunki trzeba spełnić, aby uzyskać decyzję o wsparciu Udzielenie wsparcia zależy od spełnienia: ●kryteriów jakościowych (m.in. inwestycje w branże zgodne z aktualną polityką rozwojową kraju czy inwestycje wspierające rozwój społeczny, m.in. zdobywanie wykształcenia i kwalifikacji zawodowych przez pracowników), ●kryteriów ilościowych (zależnych od wartości inwestycji i poziomu bezrobocia w regionie). | ||||||||||||
| 6. | Jak określić wysokość wsparcia Zanim przedsiębiorca przystąpi do procedury uzyskiwania wsparcia na inwestycję, powinien określić, w jakiej wysokości pomoc może uzyskać. Od tego zależy m.in. wielkość nakładów na nową inwestycję, do jakich musi się zobowiązać, by uzyskać pomoc. Przy określaniu wysokości pomocy publicznej kluczowe znaczenie ma: a) obszar, na którym ma być realizowana inwestycja - im mniej rozwinięty jest dany region, tym wyższy poziom intensywności pomocy publicznej jest dopuszczalny. I tak, pomoc publiczna w Polsce została określona na następującym poziomie: ● 50% - na obszarach należących do województw: lubelskiego, podkarpackiego, podlaskiego, warmińsko-mazurskiego, ● 35% - na obszarach należących do województw: kujawsko-pomorskiego, lubuskiego, łódzkiego, małopolskiego, opolskiego, pomorskiego, świętokrzyskiego, zachodniopomorskiego oraz na obszarach należących do podregionów: ciechanowsko-płockiego, ostrołęcko-siedleckiego, radomskiego i warszawskiego wschodniego, ● 25% - na obszarach należących do województw: dolnośląskiego, wielkopolskiego, śląskiego, ● 20% - w podregionie warszawskim zachodnim, ● 10% - w m.st. Warszawie. b) wielkość przedsiębiorstwa. Założenia pomocy regionalnej i publicznej wskazują, że pomoc ta powinna być skierowana przede wszystkim do sektora MŚP, dlatego przedsiębiorstwa w tym sektorze mogą liczyć na większe wsparcie. Dla średnich przedsiębiorców przepisy podwyższają maksymalną wysokość pomocy o 10%, a dla małych i mikro o 20%. Przykład obliczenia maksymalnej należnej kwoty pomocy na terenie województwa warmińsko-mazurskiego Koszt nowej inwestycji
| ||||||||||||
| Obliczenie maksymalnej należnej kwoty pomocy
Źródło: http://www.wmsse.com.pl | |||||||||||||
| 7. | Jak rozpocząć procedurę ubiegania się o wsparcie Z informacji udzielanych przez zarządzających obszarami wspierania inwestycji wynika, że: a) przed rozpoczęciem inwestycji należy się zgłosić do zarządzającego obszarem wspierania nowych inwestycji i przedstawić projekt inwestycji; b) należy ustalić wstępne warunki otrzymania wsparcia na podstawie informacji uzyskanych od zarządzającego, który ma obowiązek przekazać przedsiębiorcy wszystkie niezbędne informacje dotyczące wsparcia, w tym wstępnie ocenić kwalifikowalność projektu (np. czy dany zakres działalności podlega wsparciu); c) należy złożyć list intencyjny (złożenie listu intencyjnego nie jest przewidziane w przepisach ustawy, jednak w praktyce list intencyjny stanowi informację dla zarządu obszarem wsparcia o planowanej o inwestycji). Złożenie listu spowoduje także wpisanie danego projektu do ewidencji wsparcia prowadzonej przez ministra; d) dokonanie takiego wpisu jest oficjalnym rozpoczęciem procedury wydania decyzji o wsparciu. Uwaga! Obszarami wspierania inwestycji zarządzają podmioty zarządzające sse wskazane w rozporządzeniu Ministra Przedsiębiorczości i Technologii w sprawie ustalenia obszarów i przypisania ich zarządzającym - Dz.U. z 2018 r. poz. 1698. | ||||||||||||
| 8. | Jak złożyć wniosek o wsparcie Po analizie i akceptacji listu intencyjnego przez zarządzającego kolejnym krokiem jest wypełnienie i dostarczenie wniosku o wsparcie. Wniosek o wsparcie powinien być złożony na formularzu urzędowym według wzoru stanowiącego załącznik do rozporządzenia Rady Ministrów z 28 sierpnia 2018 r. w sprawie pomocy publicznej udzielanej niektórym przedsiębiorcom na realizację nowych inwestycji - Dz.U. z 2018 r. poz. 1713. Wzór wniosku jest dostępny z rozporządzeniem na www.infor.pl w zakładce Akty prawne. Do wniosku należy dołączyć: ● aktualny wypis z rejestru ewidencji gruntów i budynków oraz mapę ewidencji gruntów i budynków dotyczące nieruchomości, na której będzie prowadzona działalność gospodarcza objęta decyzją, ● w przypadku osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą - zaświadczenie z Krajowego Rejestru Karnego (KRK) świadczące, że przedsiębiorca nie jest prawomocnie ukarany za przestępstwo przeciwko środowisku, ● w przypadku osoby prawnej lub jednostki nieposiadającej osobowości prawnej - zaświadczenie z KRK świadczące, że wspólnicy lub członkowie zarządu nie są osobami prawomocnie ukaranymi za przestępstwo przeciwko środowisku, ● formularz informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc inną niż pomoc w rolnictwie lub rybołówstwie, pomoc de minimis lub pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie, sprawozdania finansowe za okres 3 ostatnich lat obrotowych, sporządzone zgodnie z przepisami o rachunkowości lub inne dokumenty, których zażąda zarządzający. | ||||||||||||
| 9. | Gdzie złożyć wniosek o wsparcie Wniosek należy złożyć do ministra właściwego ds. gospodarki (obecnie Minister Inwestycji i Rozwoju). Wnioski składa się za pośrednictwem zarządzającego obszarem wspierania nowych inwestycji (zob. pkt 5). Jeżeli wniosek spełnia wszystkie wymagania prawne, następuje wydanie decyzji o wsparciu. W przeciwnym razie wydawana jest odmowa wydania decyzji o wsparciu. Wydanie decyzji o wsparciu lub odmowa jej wydania kończy procedurę. |
| 10. | Jakie warunki trzeba spełnić, aby nie utracić prawa do wsparcia Podstawą udzielenia ulgi podatkowej jest decyzja o wsparciu. Decyzja o wsparciu jest wydawana w odniesieniu do nowej inwestycji po spełnieniu przez nią wielu kryteriów, które mają na celu weryfikację, czy inwestycja przysłuży się rozwojowi gospodarczo-społecznemu. Decyzja ta, poza okresem jej obowiązywania, określa przedmiot działalności gospodarczej oraz warunki, które przedsiębiorca jest obowiązany spełnić, dotyczące: ● zatrudnienia przez przedsiębiorcę w związku z nową inwestycją przez określony czas określonej liczby pracowników, ● poniesienia przez przedsiębiorcę w określonym terminie kosztów kwalifikowanych nowej inwestycji, ● terminu zakończenia realizacji nowej inwestycji, po upływie którego koszty inwestycji poniesione przez przedsiębiorcę nie mogą być uznane jako koszty kwalifikowane, ● maksymalnej wysokości kosztów kwalifikowanych, jakie mogą być uwzględnione przy określeniu maksymalnej wysokości pomocy publicznej, ● kryteriów ilościowych i kryteriów jakościowych, do których spełnienia zobowiązał się przedsiębiorca, ● terenu, na którym nowa inwestycja zostanie zrealizowana, z uwzględnieniem danych ewidencyjnych nieruchomości. |
| 11. | Na jaki okres może zostać udzielona pomoc Okres ważności decyzji o wsparciu może wynosić: ● 10 lat w regionach o maksymalnej intensywności pomocy publicznej wynoszącej 10, 15 albo 25%, ● 12 lat w regionach o maksymalnej intensywności pomocy publicznej wynoszącej 35%, ● 15 lat w regionach o maksymalnej intensywności pomocy publicznej wynoszącej 50%, ● 15 lat na terenie, który znajduje się w granicach specjalnej strefy ekonomicznej, niezależnie od intensywności pomocy publicznej w danym regionie. |
| 12. | Jak działa zwolnienie z podatku dochodowego udzielane korzystającym ze wsparcia Wsparcie na realizację nowej inwestycji jest udzielane w formie zwolnienia od podatku dochodowego (art. 3 u.o.w.n.i.). Zwolnienie to określają przepisy: ● art. 17 ust. 1 pkt 34a updop oraz ● art. 21 ust. 1 pkt 63b updof. Na ich podstawie zwolnione od podatku dochodowego są dochody podatników uzyskane z działalności gospodarczej określonej w decyzji o wsparciu. |
| 13. | Kiedy następuje utrata prawa do wsparcia i jakie są tego skutki Decyzja o wsparciu może być uchylona, jeżeli przedsiębiorca: ● zaprzestał prowadzenia działalności gospodarczej określonej w decyzji o wsparciu na terenie wskazanym w decyzji o wsparciu lub ● rażąco uchybił warunkom określonym w decyzji o wsparciu, lub ● nie usunął uchybień w realizacji warunków określonych w decyzji o wsparciu, stwierdzonych w toku kontroli, w terminie do ich usunięcia wyznaczonym w wezwaniu ministra właściwego do spraw gospodarki, ● złożył wniosek o jej uchylenie. Uwaga! Uchylenie decyzji o wsparciu oznacza konieczność zwrotu pomocy publicznej wraz z odsetkami liczonymi jak od zaległości podatkowych. |
Podstawa prawna:
● art. 2 pkt 1, art. 3, art. 13 ust. 1 i ust. 5, art. 14 ust. 2, art. 17 ustawy z 10 maja 2018 r. o wspieraniu nowych inwestycji - Dz.U. z 2018 r. poz. 1162
● rozporządzenie Ministra Przedsiębiorczości i Technologii z 29 sierpnia 2018 r. w sprawie ustalenia obszarów i przypisania ich zarządzającym - Dz.U. z 2018 r. poz. 1698
● rozporządzenie Rady Ministrów z 28 sierpnia 2018 r. w sprawie pomocy publicznej udzielanej niektórym przedsiębiorcom na realizację nowych inwestycji - Dz.U. z 2018 r. poz. 1713
POTRZEBUJESZ POMOCY?