ZESTAW TESTÓW KONTROLNYCH: Zamknięcie roku 2018 w jednostkach sektora finansów publicznych

Za pomocą testów można na bieżąco nadzorować proces przygotowania do zamknięcia i proces zamknięcia ksiąg rachunkowych za 2018 r., a także skontrolować prawidłowość przeprowadzenia związanych z tym prac już po ich zakończeniu.

Testy zostały skonstruowane w taki sposób, że mogą służyć pracownikom księgowości na bieżąco jako harmonogram wykonywania prac związanych z przygotowaniem do zamknięcia ksiąg rachunkowych za rok 2018. Mogą służyć także do przeprowadzenia kontroli prawidłowości tych prac po ich zakończeniu. W tym drugim przypadku z testów mogą skorzystać główni księgowi i pracownicy komórki kontroli wewnętrznej.

Terminy wykonania poszczególnych prac podane w testach są terminami końcowymi, wynikającymi z przepisów regulujących prowadzenie gospodarki finansowej i rachunkowości jednostek. Jeśli w jednostce ustalono krótsze terminy na wykonanie określonych prac, to testy w tym zakresie należy zmodyfikować. W pozycji „Wnioski” w przypadku wykorzystania testów jako:

• harmonogramu prac - należy odnotować wszystkie stwierdzone przeszkody w wykonaniu poszczególnych czynności, opóźnienia oraz należy ustalić ich przyczyny,
• testów kontrolnych - należy odnotować wszystkie nieprawidłowości i podać ich przyczyny.

Wnioski zawarte w harmonogramie prac powinny być na bieżąco przedstawiane kierownikowi jednostki i/lub głównemu księgowemu, w celu podjęcia stosownych decyzji, mających zapewnić prawidłowy przebieg prac związanych z zamknięciem ksiąg rachunkowych roku obrotowego. Wnioski zawarte w testach kontrolnych powinny być wzięte pod uwagę przy ustalaniu polityki rachunkowości jednostki oraz przepisów regulujących jej funkcjonowanie (regulaminów, zakresów czynności pracowników) w częściach odnoszących się do wykonywania poszczególnych etapów prac związanych z zamknięciem roku. Ponadto mogą być wykorzystywane w celu ustalenia obszarów, w których konieczne jest dodatkowe przeszkolenie pracowników jednostki odpowiedzialnych za prowadzenie urządzeń księgowych, przeprowadzanie i rozliczanie wyników inwentaryzacji okresowych oraz wykonywanie czynności związanych z zamykaniem ksiąg rachunkowych.