Kiedy nie ma podstaw do wykazywania podatku naliczonego wynikającego z faktury zaliczkowej

PYTANIE

W listopadzie 2020 r. otrzymaliśmy fakturę zaliczkową z datą 18 listopada 2020 r. Zaliczka nie została opłacona, gdyż zobowiązanie przejęła firma leasingowa, z którą podpisaliśmy umowę leasingu na przedmiot, którego miała dotyczyć zaliczka. Sprzedawca wystawił z dniem 26 listopada 2020 r. korektę na fakturę zaliczkową, natomiast dotarła do nas dopiero 5 lutego 2021 r. Faktura zaliczkowa nie została wykazana w VAT w miesiącach listopad, grudzień, gdyż czekaliśmy na fakturę korygującą. Faktura korygująca doszła w lutym. W jakim miesiącu wykazać VAT naliczony z faktury zaliczkowej (brak zapłaty, brak dostawy) oraz w jakim terminie wykazać VAT z tytułu korekty?