Ściąga księgowego: Jak się przygotować do kontroli gospodarki finansowej

Lp.

Zakres kontroli

Tak

Nie

Sposób usunięcia nieprawidłowości, wymagana data usunięcia, osoba odpowiedzialna

I. Polityka rachunkowości i system kontroli zarządczej w obszarze gospodarki finansowej

1.

Sprawdź, czy jednostka ma wszystkie wymagane części obowiązkowej i nieobowiązkowej polityki rachunkowości, w tym:

x

x

x

a)

opis metod wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego,

b)

zakładowy plan kont (ZPK),

c)

wykaz ksiąg rachunkowych (papierowych) i/lub wykaz zbiorów danych komputerowych z określeniem ich struktury, wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i w procesach przetwarzania danych,

d)

opis systemu przetwarzania danych, a przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera - opis systemu informatycznego, zawierający wykaz programów, procedur lub funkcji, w zależności od struktury oprogramowania, wraz z opisem algorytmów i parametrów oraz programowych zasad ochrony danych, w tym w szczególności metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania,