Harmonogram prac dotyczących sporządzenia sprawozdania finansowego i zamknięcia ksiąg rachunkowych

Lp.

Opis czynności

I. Skontrolować kompletność i poprawność zapisów w księgach rachunkowych

1

• Sprawdzić, czy do działu księgowości spłynęły wszystkie dokumenty źródłowe, które podlegają ujęciu w księgach rachunkowych danego roku obrotowego,
• Wprowadzić do ksiąg rachunkowych jednostki wszystkie operacje, które nastąpiły w tym roku zgodnie z zasadą memoriału (w ewidencji należy ująć wszystkie osiągnięte przychody i koszty związane z tymi przychodami, dotyczące danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich zapłaty)

2

Dokonać ponownej kontroli prawidłowości sporządzenia oraz zadekretowania dowodów źródłowych ujętych w księgach rachunkowych roku obrotowego

3

Przeprowadzić weryfikację poprawności zapisów dokonanych na poszczególnych kontach księgi głównej oraz w odpowiadającej im ewidencji analitycznej poprzez sprawdzenie:

• zgodności bilansu otwarcia roku obrotowego z bilansem zamknięcia roku poprzedniego,
• zgodności treści operacji gospodarczych ujętych na poszczególnych kontach z zasadami ich funkcjonowania,