Jaki kurs do przeliczenia debit note

PROBLEM

Otrzymano Debit note od kontrahenta z UE. Nota dotyczy reklamacji, którą wykonał odbiorca, data serwisu wskazana jest na 07.11.2022 a nota wystawiona jest 11.11.2022. Wobec powyższego jaki powinien być przyjęty kurs do przeliczenia debit note.

RADA

Do przeliczenia walutowego kosztu tej usługi na złote dla celów podatku dochodowego należy wziąć pod uwagę niżej wskazanie kursy waluty:

• W przypadku ksiąg rachunkowych średni kurs NBP ogłoszony w ostatnim dniu roboczym; poprzedzającym dzień ujęcia kosztu w tychże księgach na podstawie otrzymanej noty debetowej. Z tego względu w naszym przypadku dla przeliczenia waluty na złote powinno się wziąć średni kurs NBP ogłoszony w dniu 10.11.2022 r., będąc ostatnim dniem roboczym poprzedzającym dzień wystawienia noty debetowej.
• W przypadku podatkowej księgi przychodów i rozchodów prowadzonej metodą uproszczoną (nie memoriałową) będzie średni kurs NBP ogłoszony ostatnim dniu roboczym poprzedzającym dzień wystawienia noty księgowej. W naszym przypadku będzie to kurs ogłoszony w dniu 10.11.2022.