Ściąga księgowego: Przestrzeganie nadrzędnych zasad rachunkowości – procedury kontroli zarządczej
Przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych i sporządzaniu sprawozdania finansowego jednostki są zobowiązane do przestrzegania licznych nadrzędnych zasad rachunkowości – podmiotowości, podwójnego zapisu, periodyzacji, istotności, ciągłości, kontynuacji działania, memoriału, kasowej, współmierności, ostrożności, zakazu kompensat, wiernego obrazu. Kierownik jednostki powinien ustalić procedury kontroli zachowania tych zasad w praktyce. Nad ich wykonaniem powinien czuwać główny księgowy. Przygotowano 13 przykładowych procedur. Wszystkie trzeba wykonywać nie rzadziej niż na koniec każdego roku obrotowego. To zapewni prawidłowe prowadzenie ksiąg rachunkowych i sporządzenie rzetelnego sprawozdania finansowego.
I. Procedura kontroli zachowania zasady podmiotowości (dotyczy tylko jednostek objętych wspólną obsługą – CUW)
Lp. | Zachowanie zasady podmiotowości – co należy sprawdzić w CUW | √ | |
1 | Czy jednostka obsługująca i każda jednostka obsługiwana mają własne polityki rachunkowości? Czy polityka każdej jednostki jest dostosowana do jej szczególnych potrzeb? Czy została ustalona w drodze zarządzenia przez kierownika jednostki obsługującej? | ||
2 | Czy dowody księgowe dotyczące operacji jednostek obsługiwanych są oznaczone nazwami tych jednostek? | ||
3 | Czy jednostka obsługująca i każda jednostka obsługiwana mają własne księgi rachunkowe, odrębne od ksiąg jednostki obsługującej i innych jednostek obsługiwanych, w tym dziennik (lub dzienniki częściowe), księgę główną i księgi ewidencji pomocniczej, zbiór kont ewidencji pozabilansowej? Czy księgi te są oznaczone wyraźnie nazwą danej jednostki? | ||
POTRZEBUJESZ POMOCY?