Jak zaksięgować naliczone lecz niezapłacone składki ZUS w firmie na estońskim CIT

Jak zaksięgować składki ZUS naliczone lecz niezapłacone w firmie na CIT estońskim? Czy mogą pozostać na rozliczeniach międzyokresowych, czy powinny zostać zaksięgowane w koszty? Jak zaksięgować VAT, którego nie można już odliczyć na CIT estońskim?