Według jakiej daty należy uzgadniać salda należności?

Jednostka wysłała wezwania do uzgodnienia sald w okresie od 1 do 31 października. W listopadzie i grudniu kontrahenci odsyłali potwierdzenia. Niektóre z nich wpłynęły do jednostki już po 1 stycznia kolejnego roku. Jaką datę uzgodnień trzeba wskazać w protokole uzgodnień sald z kontrahentami?

Niezależnie od terminów, w jakich wysyła się do kontrahentów wezwania do uzgodnienia sald, stan księgowy ustala się zawsze na ostatni dzień roku obrotowego (31 grudnia).

Inwentaryzację należności i pożyczek metodą uzgodnienia sald z kontrahentami przeprowadza się corocznie na ostatni dzień roku obrotowego (art. 26 ust. 1 pkt 2 uor). Ponieważ jednak jednostki mogą mieć tak wielu kontrahentów, że wezwanie ich wszystkich do uzgodnienia sald według stanu na 31 grudnia może być praktycznie niewykonalne,