Jak zakwalifikować koszty ubezpieczenia do kosztów uzyskania przychodów

Dnia 23 stycznia 2025 r. otrzymaliśmy od zagranicznej spółki powiązanej fakturę za koszty ubezpieczenia. Z opisu na fakturze wynika, że koszty ubezpieczenia (OC, należności i cyber-zagrożeń) dotyczą roku 2024. Po dokonaniu analizy w oparciu o dane źródłowe (dokumenty wystawione przez ubezpieczycieli) okazało się, że są to koszty dotyczące zarówno roku poprzedniego (2023 r.), jak i przyszłego (2025 r., np. polisa zawarta za okres 01.05.2024 r. - 31.04.2025 r.). Naszym zdaniem są to koszty pośrednie (niebezpośrednio powiązane z przychodem) i zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT są potrącalne w dacie poniesienia. Jednocześnie jak wskazano wyżej dotyczą okresów przekraczających rok podatkowy. Dodatkowo, jest możliwe określenie jaka część dotyczy danego roku podatkowego. Czy koszty dotyczące roku 2023 można uznać za kup roku 2024? Czy koszty dotyczące roku 2025 można uznać za kup roku 2024?