Jak urząd pracy powinien ewidencjonować wystawienie noty księgowej starostwu powiatowemu za koszty ogrzewania

Urząd pracy wystawia starostwu powiatowemu (jednostce nadrzędnej) notę księgową za koszty ogrzewania wspólne zajmowanych pomieszczeń. Koszty w ciągu roku księgowane są na zmniejszenie kosztów i wydatków bieżących, zgodnie z polityką rachunkowości oraz stosowną uchwałą zarządu powiatu (tylko w obrębie danego roku). Rozliczenia te ewidencjonowane są również na koncie pozabilansowym 976. Wystawiona w styczniu 2025 r. nota księgowa za miesiąc grudzień 2024 r. zaksięgowana powinna zostać pod datą 31 grudnia 2024 r. jako należność. Starostwo zapłaciło notę w styczniu 2025 r. Jak powinna wyglądać prawidłowa ewidencja księgowa noty księgowej u wystawcy noty na przełomie roku zarówno w grudniu 2024 r. i w styczniu 2025 r.? Czy należność ta powinna być wykazana w sprawozdaniu Rb-27S sporządzonego na dzień 31 grudnia 2024 r.?