Nieprawidłowości w zakresie ewidencjonowania operacji gospodarczych i ewidencji pozabilansowej oraz prowadzenia kont księgowych

OPIS NIEPRAWIDŁOWOŚCI W trakcie kontroli ksiąg rachunkowych i ewidencji księgowej w gminie stwierdzono liczne naruszenia przepisów prawa, m.in. w zakresie ewidencjonowania operacji gospodarczych i ewidencji pozabilansowej oraz prowadzenia kont księgowych:

1. Ewidencjonowanie operacji gospodarczych w niewłaściwym okresie sprawozdawczym.
2. Nieprowadzenie ewidencji pozabilansowej gruntów Skarbu Państwa użytkowanych wieczyście w księgach rachunkowych jednostki.
3. Niewykazanie w księdze głównej prawidłowych sald Wn i Ma konta 221 na dzień 31 grudnia.

KOMENTARZ

Kontrola terminowości przyjmowania na stan środków trwałych inwestycji po zakończeniu realizacji robót, przeprowadzona została w oparciu o losowo wybrane dokumenty OT (przyjęcie środka trwałego) i wykazała przypadki kilkumiesięcznych, a nawet kilkuletnich opóźnień w ich przyjmowaniu przez odpowiedzialnych merytorycznie pracowników oraz terminowym dostarczaniu do wydziału finansowego w celu przyjęcia na stan środków trwałych.