Nieprzekazanie przez usługodawcę dokumentacji z audytu

Nieprawidłowość

Audyt w gminie prowadził w latach 2022–2024 usługodawca (spółka jawna zatrudniająca audytorów). Jedynym dokumentem potwierdzającym ten fakt była umowa o prowadzenie audytu i opłacone faktury za usługi. Wójt gminy nie miał żadnej dokumentacji audytowej – w szczególności nie dysponował planami audytu i sprawozdaniami z audytu za podane wyżej lata.

Prawidłowe postępowanie

Audyt w gminie może prowadzić usługodawca na podstawie umowy (art. 279 ustawy o finansach publicznych; dalej: u.f.p.). Umowa powinna zawierać postanowienia gwarantujące prowadzenie audytu wewnętrznego zgodnie z przepisami – w tym obowiązkowo musi zawierać postanowienia odnośnie do sposobu postępowania z dokumentami (w tym także w formie elektronicznej) wytworzonymi dla celów prowadzenia audytu wewnętrznego – tak aby zapewnić ich dostępność, ochronę przed nieupoważnionym rozpowszechnianiem, uszkodzeniem lub zniszczeniem.