Kiedy spółka powinna uwzględnić zwiększenie podstawy opodatkowania VAT
PROBLEM
Mam pytanie odnośnie prawidłowego rozliczenia podatku VAT w przypadku wystawionych faktur korygujących zwiększających podstawę opodatkowania. Spółka (wykonawca) zawarła umowę na świadczenie usług. W umowie jest zapis, że zamawiający dopuszcza zmianę wynagrodzenia wykonawcy, w tym na wniosek wykonawcy - oświadczenia woli, która zostanie dokonana według wymienionych założeń, tj. jednorazowa waloryzacja będzie możliwa po upływie 6. miesiąca realizacji umowy i według wskazanych wskaźników i wzorów. Zmiana ceny nastąpi od miesiąca, w którym wykonawca zwróci się o waloryzację. Spółka złożyła wniosek - oświadczenie woli o waloryzację zgodnie z umową od lipca 2025 r. z datą 31 lipca 2025 r. Z kolei aneks zawiera klauzulę, że jako datę zawarcia aneksu przyjmuje się datę złożenia ostatniego podpisu (wersja elektroniczna). Aneks został podpisany we wrześniu. W treści aneksu jest jednak zapis "Aneks wchodzi w życie z dniem 01.07.2025 r.". Stąd mam pytanie, czy prawidłowe jest przyjęcie stanowiska, że przesłanka - podstawa do zwiększenia podstawy opodatkowania w VAT nastąpiła już w lipcu 2025 r. i tym samym rozliczenie VAT w JPK_VAT powinno nastąpić w lipcu 2025 r., czy jednak we wrześniu br.?
