Jak księgować obniżenie wartości przeszacowanej inwestycji i nadwyżkę obniżki na konto 75–1 „Koszty finansowe”?

Do kwoty uprzedniego przeszacowania: Wn 81–3 „Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny”, Ma 03–5. Nadwyżka obniżki obciąża koszty finansowe: Wn 75–1, Ma 03–5.

Kiedy wzrost wartości po wcześniejszym obniżeniu ujmuje się jako przychody finansowe zamiast w kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny?

Gdy wzrost następuje po uprzednim obniżeniu wartości tych samych aktywów zaliczonym do kosztów finansowych, kwotę wzrostu do wysokości tamtego odpisu ujmuje się jako przychody finansowe.

Jak ująć wzrost wartości rynkowej akcji na dzień bilansowy w kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny?

Zgodnie z art. 35 ust. 4 uor dodatnie skutki przeszacowania ujmuje się przez zwiększenie kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny.

Czy konto 03–5 „Odpisy aktualizujące długoterminowe aktywa finansowe” wykazuje się w bilansie oddzielnie?

Nie. Wartość bilansową akcji prezentuje się jako sumę salda konta 03 „Długoterminowe aktywa finansowe” oraz salda konta 03–5.

Porada aktualna

na dzień 07.05.2026

tematy:

Data publikacji: 09.01.2026

Jak ująć w księgach rachunkowych wzrost wartości rynkowej akcji na dzień bilansowy

PROBLEM

W 2025 r. jednostka nabyła akcje w innej spółce, które zgodnie z naszą polityką rachunkowości zakwalifikowaliśmy jako długoterminowe aktywa finansowe. Na dzień bilansowy 31 grudnia 2025 r. ich wartość rynkowa wzrosła. Jak poprawnie zaksięgować taki wzrost wartości w księgach rachunkowych na przełomie roku, aby było to zgodne z przepisami?

Pozostało 93% treści

Chcesz uzyskać dostęp? Skorzystaj z bezpłatnego abonamentu

TESTUJ INFORLEX przez 5 dni za darmo!

Zyskasz:

aktualności i zmiany przepisów z zakresu, m.in. podatków, rachunkowości, kadr, płac i ZUS
Dziennik Gazetę Prawną, szkolenia, książki i komentarze ekspertów
czasopisma INFOR m.in. Monitor księgowego, Biuletyn VAT oraz MONITOR prawa pracy i ubezpieczeń