Jak ująć w księgach korektę zaległego CIT i odsetek wykrytą po sporządzeniu sprawozdania za 2025 r.

PROBLEM

Spółka z o.o. (rok obrotowy = rok kalendarzowy) sporządziła sprawozdanie finansowe za 2025 r. 10 marca 2026 r. sprawozdanie nie zostało jeszcze zatwierdzone przez zgromadzenie wspólników. W maju 2026 r. spółka wykryła, że w 2024 r. nieprawidłowo kwalifikowała część przychodów dla celów podatkowych, przez co zaniżyła podstawę opodatkowania. W konsekwencji złożyła korygujące zeznanie CIT-8 i uregulowała zaległość wraz z naliczonymi odsetkami. Łączna kwota dopłaconego podatku wynosi 18 000 zł, a odsetki – 5200 zł (w tym 3600 zł za lata poprzednie, 1100 zł za 2025 r. i 500 zł za pierwsze miesiące 2026 r.). Jak prawidłowo zaksięgować te zdarzenia? Czy należy korygować już sporządzone sprawozdanie za 2025 r.?