Jak jednostka budżetowa powinna zaksięgować należne odsetki za zwłokę od kontrahenta z tytułu rozwiązania umowy

PROBLEM

Jak zaksięgować w samorządowej jednostce budżetowej należne odsetki za zwłokę na koniec kwartału od kontrahenta z tytułu rozwiązania umowy (na jakim koncie rozrachunkowym: 201 czy 221 i jaki paragraf klasyfikacji budżetowej będzie odpowiedni? Faktura pierwotna zaksięgowana na kontach: 402/201, faktura korygująca w związku z rozwiązaniem umowy na kontach: 201/402. Co w sytuacji gdy operacje mają miejsce na koniec roku - jak wykazać sytuacje w sprawozdaniu Rb-27S oraz Rb-N? Czy po zamknięciu roku należy dokonać przeksięgowań?