Jak zaksięgować fakturę za naprawę samochodu służbowego spółki i rozwiązanie rezerwy

PROBLEM

Samochód służbowy spółki objęty ubezpieczeniem AC uległ wypadkowi w grudniu 2025 r. Ubezpieczyciel wypłacił na konto warsztatu kwotę netto w grudniu 2025 r. Warsztat dopiero w marcu wystawił fakturę końcową za naprawę. Faktura zaliczkowa nie dotarła do firmy i został wystawiony duplikat też w marcu 2026 r. Kwota odszkodowania na podstawie decyzji firmy ubezpieczeniowej została zaksięgowana w 2025 r. Wn 249 Pozostałe rozrachunki Ma 760 Pozostałe przychody operacyjne podatkowe. Ponadto w 2025 r. utworzono rezerwę Wn 761 Pozostałe koszty operacyjne niepodatkowe i Ma 833 Rezerwy krótkoterminowe. Jak teraz w 2026 r. zaksięgować fakturę za naprawę i rozwiązanie rezerwy bilansowo i podatkowo? Przychód został już opodatkowany w 2025 r. a koszt powstał dopiero w 2026 r.