Czy zapomnianą fakturę WNT można ująć w JPK_V7 i VAT-UE w bieżącej deklaracji?

Nie. Wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT) nie można rozliczyć w bieżącej deklaracji, mimo że transakcja jest neutralna podatkowo; należy rozliczyć transakcję w JPK_V7 za miesiąc powstania obowiązku podatkowego i złożyć informację podsumowującą za ten okres lub jej korektę.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów?

Obowiązek podatkowy przy WNT powstaje z chwilą wystawienia faktury przez podatnika podatku od wartości dodanej, nie później jednak niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu dostawy towaru.

Kiedy można odliczyć VAT naliczony z tytułu WNT, gdy VAT należny jest jednocześnie naliczony?

Podatnik może dokonać odliczenia najwcześniej w deklaracji, w której wykazał VAT należny, albo w rozliczeniu za jeden z trzech następnych miesięcy (art. 86 ust. 10b pkt 3 ustawy o VAT).

W jakim terminie składa się informacje podsumowujące dla transakcji z obowiązkiem podatkowym WNT?

Informacje podsumowujące składa się za okresy miesięczne elektronicznie w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu dokonania transakcji.

Porada aktualna

na dzień 07.07.2026

tematy:

Data publikacji: 25.06.2026

Czy WNT można rozliczyć w bieżącej deklaracji, gdy zapomniano o fakturze

PROBLEM

W marcu dokonałem zakupów z Niemiec. Ponieważ zapomniałem o fakturze, nie ująłem jej w rozliczeniu za ten miesiąc. Czy mogę ująć tę fakturę w JPK za czerwiec i złożyć VAT-UE za czerwiec? Czy musi być to marzec, skoro transakcja jest neutralna (podatek należny i naliczony)?

Pozostało 93% treści

Chcesz uzyskać dostęp? Skorzystaj z bezpłatnego abonamentu

TESTUJ INFORLEX przez 5 dni za darmo!

Zyskasz:

aktualności i zmiany przepisów z zakresu, m.in. podatków, rachunkowości, kadr, płac i ZUS
Dziennik Gazetę Prawną, szkolenia, książki i komentarze ekspertów
czasopisma INFOR m.in. Monitor księgowego, Biuletyn VAT oraz MONITOR prawa pracy i ubezpieczeń