Jak skorygować nierozliczoną część zaliczki dotyczącej WDT po jej przekwalifikowaniu na zaliczkę za usługę

PROBLEM

Klient w zeszłym roku we wrześniu wystawił fakturę zaliczkową na towar wysyłany do Niemiec. Z uwagi, że była to zaliczka WDT to jej nie wykazywałam w pliku JPK i VAT-UE. Zaliczka była sukcesywnie rozliczana z miesiąca na miesiąc i wtedy też sprzedaż była wykazywana w JPK i VAT-UE. Aktualnie z tej zaliczki zostało do rozliczenia 5 000 EUR. Po rozmowie z klientem okazało się, że te 5 000 EUR, które pozostało do rozliczenia na tej zaliczce chce rozliczyć jako świadczenie usług w UE i wystawić na to fakturę. W związku z tym mamy do czynienia z przekwalifikowaniem faktury zaliczkowej towarowej na fakturę zaliczkową dotyczącą świadczenia usług. Według mnie, aby prawidłowo wykazać taką transakcję zarówno w pliku JPK_V7 oraz VAT-UE należy: 1. Skorygować na bieżąco fakturę zaliczkową na kwotę - 5 000 EUR i nie wykazywać jej w pliku JPK_V7 oraz VA-UE, ponieważ jest to korekta zaliczki WDT. 2. Wystawić z datą bieżącą nową fakturę zaliczkową na kwotę 5 000 EUR jako zaliczka na świadczenie usług - wykazać ją w pliku JPK_V7 oraz VAT-UE na bieżąco. 3. Wystawić fakturę końcową, która będzie rozliczała zaliczkę wystawioną na usługę. Czy takie postępowanie jest prawidłowe, jeśli decyzja o przekwalifikowaniu zaliczki została podjęta teraz? Czy mogę to rozliczyć na bieżąco, czy też powinnam się z tą zaliczką cofnąć do zeszłego roku i wtedy wykazać ją w JPK i VAT-UE?