Czy otrzymanie zaliczki na usługę spedycji od zagranicznego kontrahenta wymaga wystawienia faktury zaliczkowej?
PROBLEM
Świadczę usługi spedycji na rzecz zagranicznego podatnika. Kontrahent wpłacił mi zaliczkę na podstawie wystawionej wcześniej faktury pro forma. Otrzymana kwota stanowi przedpłatę na poczet przyszłej usługi.
RADA
Otrzymanie zaliczki powoduje obowiązek wystawienia faktury zaliczkowej na kwotę faktycznie otrzymanej wpłaty. Faktura powinna zawierać datę otrzymania zaliczki oraz oznaczenie „NP” (nie podlega opodatkowaniu w Polsce) i adnotację „odwrotne obciążenie”. Fakturę zaliczkową należy wystawić najpóźniej do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymano wpłatę. W przypadku usług spedycji świadczonych na rzecz zagranicznego podatnika faktura powinna zostać wystawiona w KSeF, a nabywcy należy udostępnić ją w uzgodniony sposób. Po wykonaniu usługi należy wystawić fakturę końcową, pomniejszoną o kwotę otrzymanej wcześniej zaliczki.
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług: art. 8, art. 28b, art. 106a, art. 106b, art. 106gb ust. 4.
Ekspert: Marian Szałucki
POTRZEBUJESZ POMOCY?