Doradca Podatnika 12/2004 z 20.03.2004 [dodatek: Vat, str. 13]
Data publikacji: 02.07.2018
Kaucja gwarancyjna w budownictwie
Zawarłem umowę o wykonanie robót budowlanych ustanawiającą 5-proc. kaucję gwarancyjną w celu zabezpieczenia należytego wykonania robót budowlanych. W którym momencie mam ją opodatkować VAT czy w momencie wystawienia faktury VAT na roboty budowlane, czy dopiero w momencie zwrotu kaucji zatrzymanej przez inwestora?
Jeżeli inwestor robót budowlano-montażowych wypłaca wykonawcy należność za wykonane usługi zmniejszoną o kaucję gwarancyjną, wykonawca jest zobowiązany - mimo zatrzymania przez inwestora kaucji - do wystawienia faktury VAT na całą należność za wykonaną usługę oraz opodatkowania jej według 7-proc. stawki podatkowej. Opodatkowaniu podlega cała wartość robót wynikająca z protokołu odbioru i faktury VAT. Kaucja gwarancyjna zatrzymana przez inwestora nie może być wyłączona z obrotu.
POTRZEBUJESZ POMOCY?