Jak ująć różnice kursowe w rachunku przepływów pieniężnych

PYTANIE

Jesteśmy firmą handlową, kupujemy towary od kontrahentów z zagranicy, dodatkowo zaciągnęliśmy kredyt inwestycyjny w euro. W związku z zobowiązaniami wyrażonymi w euro powstają w księgach rachunkowych różnice kursowe. W jaki sposób powinniśmy ująć te różnice w rachunku przepływów pieniężnych?

ODPOWIEDŹ

Różnice kursowe wynikające z wyceny zobowiązań handlowych, a więc związane z zakupem towarów od kontrahentów z zagranicy, należy wykazać w działalności operacyjnej. Różnice kursowe z wyceny kredytu inwestycyjnego należy wykazać w przepływach z działalności finansowej.