Kiedy pośredni koszt podatkowy CIT powstaje przy fakturze wystawionej po dacie wykonania usługi

PROBLEM

Spółka z o.o. (CIT klasyczny) prowadzi rachunkowość metodą memoriałową i zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości ujmuje faktury w księgach w okresie, którego dotyczą – bez tworzenia PK na bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów ani zapisów na dostawy niefakturowane. Przykładowo: faktura wystawiona 5 czerwca 2026 r. za usługę wykonaną 30 maja 2026 r. zostaje zaksięgowana w maju. Czy takie podejście jest prawidłowe? Co decyduje o momencie rozpoznania pośredniego kosztu CIT – data wystawienia faktury, data jej otrzymania czy dzień ujęcia w księgach? Jeżeli faktura zostaje ujęta w maju, czy koszt podatkowy powstaje również w maju?