Z NIEPRAWIDŁOWOŚCI ORGANÓW KONTROLI...
Nieprawidłowości dotyczące gospodarki finansowej
Jak wynika z protokołów pokontrolnych, najczęściej stwierdzane uchybienia w zakresie gospodarki finansowej dotyczą polityki rachunkowości, ewidencji księgowej, inwentaryzacji, audytu i kontroli zarządczej. Aby je wyeliminować, trzeba poznać i ustalić ich rodzaje, źródła i przyczyny powstania, rozmiary, a także osoby za to odpowiedzialne. A zatem prezentujemy nieprawidłowości w tym zakresie oraz wskazówki dotyczące prawidłowego postępowania. Warto się z nimi zapoznać, przeanalizować i wyciągnąć wnioski, zgodnie z powiedzeniem: "Dobrze uczyć się na błędach - a najlepiej na cudzych".
Niepełna dokumentacja opisująca przyjęte zasady (politykę) rachunkowości
Nieprawidłowość: Nieokreślenie w dokumentacji opisującej przyjęte zasady (politykę) rachunkowości:
● wykazu zbioru danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych,
● opisu systemu przetwarzania danych oraz opisu systemu informatycznego i programowych zasad ochrony danych,
● aktualnej wersji oprogramowania stosowanego w ewidencji księgowej oraz daty rozpoczęcia jego eksploatacji.
Ustalenie w dokumentacji zasady dokonywania przypisu i odpisu należności z tytułu podatków i opłat lokalnych w księgowości syntetycznej w okresach kwartalnych, a w konsekwencji prowadzenie w ten sposób ewidencji księgowej.
Zalecenie RIO: Uzupełnić dokumentację opisującą przyjęte zasady (politykę) rachunkowości przez sporządzenie:
● wykazu zbiorów danych tworzących księgi rachunkowe na komputerowych nośnikach danych z określeniem ich struktury, wzajemnych powiązań oraz ich funkcji w organizacji całości ksiąg rachunkowych i w procesach przetwarzania danych,
● opisu systemu przetwarzania danych oraz opisu systemu informatycznego, zawierającego wykaz programów, procedur lub funkcji, w zależności od struktury oprogramowania, wraz z opisem algorytmów i parametrów oraz programowych zasad ochrony danych, w tym w szczególności metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania oraz wskazanie aktualnej wersji oprogramowania wykorzystywanego w jednostce i daty rozpoczęcia jego eksploatacji, stosownie do art. 10 ust. 1 pkt 3 lit. b i c ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (j.t. Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn.zm.).
POTRZEBUJESZ POMOCY?