Inwentaryzacja należności ewidencjonowanych na koncie 234
W jaki sposób powinna być prawidłowo przeprowadzona i rozliczona inwentaryzacja należności z tytułu pożyczek na cele mieszkaniowe od byłych pracowników jednostki i odpłatności z tytułu usług socjalnych świadczonych na rzecz pracowników przez pracodawcę? Czy jeśli inwentaryzacja ta za rok 2012 została przeprowadzona nieprawidłowo - jednostka może podjąć jeszcze jakieś działania naprawcze, aby uwolnić się od odpowiedzialności z tytułu naruszenia dyscypliny finansów publicznych?
Stan faktyczny
Pracownik księgowości jednostki budżetowej przeprowadził na koniec 2012 r. inwentaryzację należności ujętych na koncie 234 "Pozostałe rozrachunki z pracownikami" (analitycznie: 234/3 "Pożyczki mieszkaniowe" i 234/4 "Odpłatne świadczenia z ZFŚS") poprzez porównanie sald wykazanych na kontach analitycznych z saldami wykazanymi w ewidencji szczegółowej - na kartotekach pracowników. Ponieważ suma sald należności wynikająca z kartotek była równa saldom kont 234/3 i 234/4 - uznał on inwentaryzację za niewykazującą różnic. Wyniki tej inwentaryzacji zostały na początku kwietnia 2013 r. zakwestionowane przez pracowników komórki kontroli wewnętrznej jednostki, którzy po dokonaniu analizy dokumentów źródłowych (m.in. umów pożyczek mieszkaniowych i dowodów księgowych związanych z ustalaniem odpłatności za wycieczki organizowane przez pracodawcę w ramach działalności socjalnej) ustalili, że na stanie kont 234/3 i 234/4 znajdowały się:
POTRZEBUJESZ POMOCY?