Jak zapewnić zgodność sald otwarcia i zamknięcia kont rozrachunkowych w OPS przy wadliwie działającym programie księgowym

STAN FAKTYCZNY: Program służący do prowadzenia ksiąg rachunkowych ośrodka pomocy społecznej generował od 2009 r. na koniec każdego roku obrotowego na wszystkich kontach syntetycznych zespołu 2 "Rozrachunki i rozliczenia" persalda (salda sald) zamiast sald wykazywanych po dwóch stronach tych kont, w kwotach odpowiednio należności i zobowiązań. Aby usunąć wynikające z tego błędy odnośnie do faktycznych kwot należności i zobowiązań, główna księgowa na początek każdego roku wprowadzała do ksiąg rachunkowych bilans otwarcia ręcznie, ewidencjonując na podstawie PK - "Polecenia księgowania" na kontach rozrachunkowych faktyczne kwoty należności i zobowiązań. Ostatnia kontrola oceniła to postępowanie jako niewłaściwe i zarzuciła jednostce nierzetelność ksiąg rachunkowych, wynikającą z niezgodności sald zamknięcia i otwarcia tych ksiąg w kolejnych latach obrotowych, mimo że zgodnie z wyjaśnieniami złożonymi przez główną księgową wykazane w ewidencji dane nie były nieprawdziwe (persalda ujęte na koniec danego roku obrotowego na kontach syntetycznych odpowiadały kwocie różnicy pomiędzy poszczególnymi należnościami i zobowiązaniami jednostki, wykazanymi w ewidencji analitycznej, i to właśnie kwoty z tej ewidencji były ręcznie wprowadzane jako bilans otwarcia roku kolejnego na konta syntetyczne). Jak należy postąpić z saldami zamknięcia i otwarcia kont rozrachunkowych na przełomie 2013 i 2014 r., aby nie narazić się na podobny zarzut w przyszłości?