Jak ująć w ewidencji wcześniejszą zapłatę rat i odsetek

STAN FAKTYCZNY:

Ośrodek pomocy społecznej wystawił na wniosek klienta decyzję dotyczącą rozłożenia na 12 rat nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych. Decyzja zawiera terminy wpłaty, wysokość rat oraz odsetek należnych na dzień wpłaty raty. Należność główna oraz odsetki zostały, na podstawie decyzji, wprowadzone do ksiąg rachunkowych zgodnie z art. 6 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Klient po odebraniu decyzji spłacił należność wcześniej w dwóch ratach. Zgodnie z art. 30 ust. 8 ustawy o świadczeniach rodzinnych, odsetki są naliczane od pierwszego dnia miesiąca następującego po dniu wypłaty świadczeń rodzinnych do dnia spłaty - klient wpłacił odsetki należne na dzień spłaty, a więc niższe niż wynikające z decyzji.