Jak wybrać kwartalne rozliczenie VAT

Podatnicy, którzy wybrali kwartalne rozliczenie:

1) za pierwszy i drugi miesiąc kwartału przesyłają JPK_V7K jedynie z wypełnioną częścią ewidencyjną,

2) za ostatni miesiąc kwartału przesyłają JPK_V7K z wypełnionymi obiema częściami, tj. częścią ewidencyjną za trzeci miesiąc kwartału i częścią deklaracyjną z trzech miesięcy kwartału.

Krok 1. Sprawdź, czy Twoja sprzedaż nie przekracza limitów uprawniających do kwartalnych rozliczeń

Kwartalnie może rozliczać się mały podatnik oraz spółki, które nie mają tego statusu, ale opodatkowują swoje dochody według estońskiego CIT. Natomiast z kasowego rozliczenia mogą korzystać tylko mali podatnicy.

Od 1 lipca 2023 r. limit małego podatnika VAT wynosi równowartość w złotych 2 000 000 euro. Do 30 czerwca 2023 r. limit ten wynosił równowartość w złotych 1 200 000 euro. Przeliczenia tych kwot dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł. Ponieważ kurs euro z 3 października 2022 r. wyniósł 4,8272 zł, więc limit małego podatnika w 2023 r. wynosi 9 654 000 zł. W 2024 r. limit ten będzie niższy, ponieważ kurs euro z 2 października 2023 r. wyniósł 4,6091 zł. Limit małego podatnika wyniesie więc 9 218 000 zł.

Tabela 1. Rozliczenie kwartalne w 2024 r.