Informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego z dnia 02.04.2004, sygn. IS.I/3-423/18/04, Izba Skarbowa w Rzeszowie, sygn. IS.I/3-423/18/04

uzupełnić

Dyrektor Izby Skarbowej w Rzeszowie, działając na podstawie art. 14b § 2 ustawy z dnia 29.08.1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 926 ze zm.), zmienia informację Naczelnika Podkarpackiego Urzędu Skarbowego w Rzeszowie z dnia 2.02.2004 r. (znak: PUS.I/423/2/2004) o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego, udzieloną w związku z zapytaniem podatnika zawartym w piśmie z dnia 4.12.2003 r. w kwestii dotyczącej podatkowych skutków kompensaty należności z tytułu kar umownych.

Z treści ww. pisma wynika, że spółka - zgodnie z postanowieniami zawartej umowy - obciążyła kontrahenta kwotą 6.323.400 USD z tytułu kar umownych (nota księgową nr 1/2003 z dnia 12.05.2003 r.), płatną w terminie 7 dni od dnia doręczenia noty księgowej. Od miesiąca maja do września 2003 r. dokonywała kompensaty tej należności z zobowiązaniami wobec kontrahenta wynikającymi z faktur VAT, w terminach ich wymagalności. Kwotę potrąconej należności z tytułu kary umownej jednostka traktowała jako przychód należny "powstały z chwilą dokonania kompensat zgodnie z art. 12 ust. 1 i odprowadzała z tego tytułu zaliczki na podatek dochodowy". W związku z zaistniałym sporem w zakresie ww. kar umownych, który zostanie rozstrzygnięty przez Sąd Arbitrażowy przy Krajowej Izbie Gospodarczej w Warszawie, spółka zwraca się z zapytaniem: czy w świetle obowiązujących przepisów prawa istnieje możliwość: