Interpretacja indywidualna z dnia 17.08.2011, sygn. IPTPB2/415-221/11-2/AKr, Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi, sygn. IPTPB2/415-221/11-2/AKr

Opodatkowanie dochodów z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych nabytych w drodze spadku.

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 2 i § 5a rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 24 maja 2011 r. (data wpływu 24 maja 2011 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania dochodów z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych nabytych w drodze spadku jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 24 maja 2011 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie opodatkowania dochodów z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych nabytych w drodze spadku.

W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny.

W wyniku przyjęcia spadku po zmarłym ojcu Wnioskodawca wraz z siostrą został właścicielem jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych. Jednostki te zostały zgłoszone do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn w urzędzie skarbowym na druku SD-Z2. Wobec pierwszego stopnia pokrewieństwa, dochód ten był zwolniony z opodatkowania.

Następnie przeprowadzone zostało przeniesienie własności tychże jednostek w banku. Cała kwota wykazana w dokumencie z funduszu inwestycyjnego, która była wartością jednostek na datę śmierci oraz na datę wystawienia aktu poświadczenia dziedziczenia została wykazana w SD-Z2.