Interpretacja indywidualna z dnia 24.02.2012, sygn. IBPBII/2/415-1309/11/ŁCz, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPBII/2/415-1309/11/ŁCz

zarządzanie portfelem inwestycyjnym a koszty uzyskania przychodów

Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. z Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że Pana stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 21 listopada 2011 r. (data wpływu do tut. Biura 24 listopada 2011 r.), o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych i instrumentów finansowych opłaty za zarządzanie portfelem - jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 24 listopada 2011 r. wpłynął do tut. Biura ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia papierów wartościowych i instrumentów finansowych opłaty za zarządzanie portfelem.

W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny:

Wnioskodawca jako podatnik podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach zawartej z Domem Maklerskim umowy o zarządzanie portfelem papierów wartościowych na zlecenie osiągnął przychód wynikający z transakcji kupna i sprzedaży instrumentów giełdowych w wysokości 2 025 500,05 zł, a także poniósł w związku z ww. przychodem wydatki w ogólnej wysokości 1 776 408,83 zł.

Na wskazaną wyżej wartość wydatków składają się koszty nabycia papierów wartościowych w wysokości:

• 1 578 598,41 zł wynikające z przekazanej przez Dom Maklerski informacji o przychodach z innych źródeł oraz niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych w roku 2010 (PIT-8C) oraz