Interpretacja indywidualna z dnia 24.10.2017, sygn. 0112-KDIL1-1.4012.373.2017.1.MJ, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL1-1.4012.373.2017.1.MJ

Podatek od towarów i usług w zakresie opodatkowania usług świadczonych przez Wnioskodawcę oraz obowiązku skorygowania pierwotnie wystawionej faktury.

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2017 r., poz. 201, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 16 sierpnia 2017 r. (data wpływu 25 sierpnia 2017 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie opodatkowania usług świadczonych przez Wnioskodawcę oraz obowiązku skorygowania pierwotnie wystawionej faktury jest prawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 25 sierpnia 2017 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie opodatkowania usług świadczonych przez Wnioskodawcę oraz obowiązku skorygowania pierwotnie wystawionej faktury.

We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.

Wnioskodawca składa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od towarów i usług w zakresie prawidłowości zafakturowania wykonanych w grudniu 2016 r. robót budowlanych.

Wnioskodawca jest firmą wykonującą roboty budowlane jako podwykonawca.

W dniu 17 stycznia 2017 r. Wnioskodawca z tytułu robót budowlanych (wykonanie instalacji elektrycznych i teletechnicznych) wystawił spółce () fakturę typu: odwrotne obciążenie VAT na kwotę roszczenia głównego 173.225,30 zł bez podatku VAT.

Jednakże w dniu 25 stycznia 2017 r. Wnioskodawca na skutek audytu wewnętrznego w swej firmie, wystawił korektę do tej faktury () wskazując, iż omyłkowo ominął obowiązek wystawienia faktury z VAT. Wskazał więc, że roszczenie główne wynosi 173.225,30 zł, a VAT 13.858,02 zł.

Z taką interpretacja nie zgodziła się spółka () i pismem z dnia 8 lutego 2017 r. odesłała zwrotnie do Wnioskodawcy ww. korektę, stwierdzając, że nie akceptuje korekty i nie akceptuje poniesionych kosztów.