Interpretacja indywidualna z dnia 22.02.2019, sygn. 0115-KDIT2-2.4011.493.2018.2.HD, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2-2.4011.493.2018.2.HD

Skutki podatkowe wypłaty rekompensat stanowiących środki pieniężne o wartości równej dotychczas wniesionym przez członków udziałom nadobowiązkowym.

Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2018 r., poz. 800, z późn. zm.) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej stwierdza, że stanowisko Wnioskodawcy przedstawione we wniosku z dnia 19 grudnia 2018 r. (data wpływu), uzupełnionym w dniu 7 lutego 2019 r., o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty rekompensaty jest nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

W dniu 19 grudnia 2018 r. wpłynął do tutejszego organu ww. wniosek, uzupełniony w dniu 7 lutego 2019 r., o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych wypłaty rekompensaty.

We wniosku przedstawiono następujące zdarzenie przyszłe.

W dniu 28 września 2016 r. w celu zakupu udziałów ponadobowiązkowych w S., której Wnioskodawca był członkiem Wnioskodawca zaciągnął kredyt w tejże S. na kwotę 50.000 zł. Za uzyskaną kwotę wykupił ponadobowiązkowe udziały S. w ilości 1.615 sztuk o wartości 48.450 zł.

W związku ze złą sytuacją finansową S. oraz możliwością wprowadzenia zarządcy komisarycznego w dniu 22 grudnia 2016 r. Wnioskodawca wystąpił do S. z wnioskiem o zwrot całości ponadobowiązkowych udziałów.

W dniu 14 czerwca 2017 r. Komisja Nadzoru Finansowego (dalej: KNF) podjęła decyzję w sprawie ustanowienia zarządcy komisarycznego w S., co uniemożliwiło zwołanie Walnego zebrania członków S., na którym podjąć miano decyzję o wypłacie ponadobowiązkowych udziałów, zgodnie z wnioskami o ich zwrot złożonymi przez członków S.

W związku ze złą sytuacją finansową S., KNF podjął decyzję o wszczęciu postępowania administracyjnego na podstawie art. 74c ust. 4 ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych mając na celu zbadanie możliwości przejęcia S. przez bank krajowy. W związku ze zgłoszeniem się Banku, KNF wydał zgodę na przejęcie S. przez wskazany bank, co ostatecznie nastąpiło w dniu 30 maja 2018 r.

W związku z powyższym członkowie S. utracili wszelkie posiadane udziały, które zostały przeznaczone na pokrycie zadłużenia S. Ze względu na utratę udziałów, K. podpisała porozumienie z Bankiem, jako następcą prawnym, o wypłacie rekompensat dla członków S. w kwocie równej posiadanych wcześniej udziałów.