Zmiany prawa – weszły w życie od 10 października do 4 grudnia 2025 r.

Przygotowane na podstawie aktów prawnych opublikowanych od 18 października do 17 listopada 2025 r.

10 października 2025 r.

1.1. Wykaz jurysdykcji niechętnych współpracy do celów podatkowych bez zmian

10 października 2025 r. Rada UE przyjęła unijny wykaz jurysdykcji niechętnych współpracy do celów podatkowych, które nie zostały ujęte w wykazie krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wydawanym na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych.

Unijny wykaz jurysdykcji niechętnych do współpracy podatkowej nie zmienił się w stosunku do obowiązującego od 28 października 2024 r. Na tej liście nadal znajdują się: Republika Fidżi, Guam, Republika Palau, Republika Trynidadu i Tobago, Federacja Rosyjska, Samoa Amerykańskie.

Dokonywanie płatności na rzecz odbiorców posiadających miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd w jurysdykcjach niechętnych współpracy podatkowej stanowi tzw. szczególną cechę rozpoznawczą, która – połączona z cechą głównej korzyści podatkowej i ogólną cechą rozpoznawczą – może wskazywać na istnienie tzw. transgranicznego schematu podatkowego. Oznacza to, że podatnicy dokonujący płatności na rzecz odbiorców znajdujących się w jurysdykcjach niechętnych współpracy do celów podatkowych są objęci obowiązkami w zakresie raportowania o schematach transgranicznych.

Obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki z 22 października 2025 r. w sprawie ogłoszenia listy krajów i terytoriów wskazanych w unijnym wykazie jurysdykcji niechętnych współpracy do celów podatkowych przyjmowanym przez Radę Unii Europejskiej, które nie zostały ujęte w wykazie krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wydawanym na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych, oraz dnia przyjęcia tego wykazu przez Radę Unii Europejskiej (M.P. z 2025 r. poz. 1119)