Jak odliczać podatek przy usługach transportowych związanych z importem towarów
Tematy: podstawa opodatkowania
-
Czy darowizna wyeksploatowanego komputera podlega opodatkowaniu VAT
Spółka wycofała z eksploatacji wykorzystywany przez 3 lata w działalności gospodarczej komputer. Obecnie jego wartość użytkowa wynosi 200 zł. Spółka zamierza dokonać darowizny komputera. Czy jego darowizna będzie opodatkowana podatkiem VAT i jaka będzie podstawa opodatkowania?
-
Jak zaewidencjonować otrzymaną dywidendę
Nasza spółka z o.o. otrzymała dywidendę od spółki, w której posiada udziały. Bardzo proszę o podanie sposobu księgowania otrzymanej dywidendy i zaliczki na podatek z deklaracji CIT-7.
-
Czy przekazanie aparatów telefonicznych nabytych po 1 zł za sztukę podlega opodatkowaniu
Czy przekazanie (w czerwcu tego roku) 50 szt. aparatów telefonicznych (cena nabycia jednej sztuki to 1,00 zł - aparaty zakupione zostały w 2003 r., odliczono VAT z faktury zakupu) na cele reprezentacji i reklamy jednej osobie skutkuje obowiązkiem wystawienia faktury wewnętrznej? Aparaty te spółka sprzedaje w cenie 60,00-80,00 zł netto. Czy powinno się wystawić fakturę wewnętrzną i opodatkować przekazanie
-
Czy podatek dochodowy pomniejsza podstawę opodatkowania z tytułu importu usług
Od jakiej kwoty należy wyliczać VAT w przypadku importu praw autorskich od wydawcy zagranicznego? Czy od kwoty należnej wydawcy zagranicznemu, pomniejszonej o podatek dochodowy odprowadzony do US w Polsce, czy od kwoty należnej niepomniejszonej o podatek dochodowy pobrany u „źródła”?
-
Czy rabat naturalny obniża obrót
Jesteśmy firmą deweloperską, spółką cywilną. Budujemy i sprzedajemy mieszkania w budynku wielorodzinnym oraz garaże - w tym budynku i wolnostojące. Cena określona jest za m2 za mieszkanie i od sztuki za garaż. W ofercie mamy upust, polegający na przekazaniu garażu gratis przy jednorazowej wpłacie wartości mieszkania. Czy takie przekazanie obniża podstawę opodatkowania?
-
Jak rozliczyć zmniejszenie kwoty zapłaty wynikające z wcześniejszego uregulowania należności
Zakupiliśmy towar od kontrahenta z Niemiec. Otrzymaliśmy towar i fakturę. Na fakturze jest zapis, że w przypadku zapłaty do dnia... kwotę zapłaty pomniejsza się o 2%. Zapłaty dokonałam przed terminem i potrąciłam 2% wartości. Czy w związku z tym na tę kwotę powinnam wystawić fakturę, czy potraktować to jako rabat? Kontrahent niemiecki nie wystawił faktury korygującej. Jak powinnam postąpić w tej sytuacji
-
W jaki sposób rozliczyć darowiznę u wspólników spółki cywilnej
Spółka cywilna prowadząca księgę przychodów i rozchodów zakupiła towary o wartości 400 zł (VAT 0%) i przekazała je w formie darowizny organizacji pożytku publicznego. Jeden wspólnik ma 70% udziałów i rozlicza się na zasadach ogólnych, a drugi 30% udziałów i rozlicza się podatkiem liniowym. Jak należy rozliczyć tę darowiznę? Czy może ją odliczyć tylko jeden wspólnik w wysokości 70% wartości brutto?
-
Jak rozliczyć usługi internetowe świadczone na zasadzie barteru
Firma świadczy usługi dostępu do sieci Internetu. Na wieży kościoła zainstalowano urządzenie (stację bazową) przesyłu Internetu. Z władzami kościoła zawarto umowę, że w zamian za udostępnienie miejsca na wieży kościoła firma będzie świadczyć usługi internetowe na rzecz władz kościelnych. Umowę zawarto na okres 3 lat, bez udziału środków pieniężnych, na zasadzie barteru. Czy okresem rozliczeniowym za
-
Czy można zaksięgować fakturę dokumentującą wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru i zwrot towaru z innej faktury
Czy możemy przyjąć i zaksięgować do wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów fakturę niemiecką, na której pod poz. 1 jest towar, np. w ilości 3 sztuk, a pod poz. 2 jest korekta, np. 1 sztuka na minus z innej faktury? Jedna pozycja jest na plus, druga na minus, a pozycja „do zapłaty” jest na plus.
-
W jaki sposób skorygować obrót ewidencjonowany w kasie rejestrującej
Naszym sprzedawcom zdarza się czasem błędne zaewidencjonowanie sprzedaży w kasie fiskalnej i jej zatwierdzenie. Jak technicznie powinna wyglądać ewidencja korekt kasy fiskalnej?
-
Czy dofinansowanie inwestycji w rolnictwie podlega VAT
Kupiliśmy używany kombajn zbożowy, na który została zaciągnięta pożyczka - i jednocześnie złożyliśmy wniosek do Agencji Restrukturyzacji i Modernizacji Rolnictwa o dofinansowanie zakupu. Czy pomoc otrzymana z Agencji na zakup kombajnu jest opodatkowana podatkiem VAT? Przychody to działalność rolnicza opodatkowana podatkiem VAT - 70%. Dopłaty obsza- rowe do ziemi są zwolnione z podatku VAT - 30%.
-
Jaki VAT w transakcjach komisowych - przykłady
Ustawodawca polski od 1 maja 2004 r. przestał traktować komis jako szczególną usługę. Od tego momentu traktuje tę formę obrotu jako dwie dostawy. Komisant zawsze występuje jako pośrednik handlowy. W przypadku tzw. komisu zakupu nabywa towar od dostawcy (osoby trzeciej) i sprzedaje go komitentowi na jego zamówienie. W przypadku tzw. komisu sprzedaży otrzymuje towar od komitenta oferującego go do sprzedaży
-
Na jakiej zasadzie opodatkowana jest umowa zamiany
Od września 2004 r. prowadzę działalność gospodarczą. Posiadam jeden środek trwały - koparkę o wartości ok. 200 000 zł. W maju 2005 r. postanowiłem, za namową kontrahenta, zamienić moją koparkę na jego spycharkę o wartości 300 000 zł. W związku z tym kontrahent dostarczył mi 31 maja 2005 r. spycharkę i fakturę, którą odebrałem i podpisałem. Forma zapłaty na fakturze to kompensata. Niestety, w tym momencie
-
Czy dotacja na pokrycie kosztów udziału w Programie Operacyjnym Wzrostu Konkurencyjności podlega VAT
W ramach Programu Operacyjnego Wzrost Konkurencyjności otrzymaliśmy dotację do udziału w Misji Gospodarczej. Otrzymana dotacja stanowi 50% kwoty netto poniesionego wydatku. Czy należy naliczyć od niej podatek VAT?
-
CIT 2006
W kolejnym noworocznym „Poradniku” przedstawiamy drugą z podatkowych konstytucji - ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych. Jej regulacjom podlegają rozmaite podmioty - począwszy od fundacji i spółdzielni, a na bardzo licznych w naszej rzeczywistości spółkach z o.o. kończąć. Zmiany w ustawie wynikają z różnych ustaw uchwalanych w trakcie 2005 r. Wśród wprowadzonych przepisów warto zwrócić uwagę
-
Jak dokumentować premie pieniężne
Firma nasza otrzymała od hurtowni premię pieniężną za terminowe płatności. Premia będzie wypłacana w postaci dodatkowych upustów przy kolejnych zamówieniach. Czy premia ta powinna być udokumentowana przez dostawcę fakturą korygującą obniżającą cenę towarów? Czy nasza firma powinna wykazać tę premię jako przychód?
-
Jakie są obowiązki podmiotu prowadzącego punkt przyjmowania opłat
Otwieram punkt przyjmowania opłat (okienko na poczcie). Będę przyjmować do zrealizowania rachunki (np. za gaz) od osób prywatnych. Oczywiście, klienci będą wpłacać kwotę „z rachunku” oraz prowizję w wysokości 5 zł. Co stanowi mój obrót: prowizja w wysokości 5 zł, czy kwota rachunku plus prowizja? Czy taka usługa jest zwolniona z VAT? Czy przedstawiona działalność zobliguje mnie do zastosowania kasy
-
Co wlicza się do podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości
W ubiegłym roku nasza sp. z o.o. nabyła działkę oraz postawiła na niej budynek. Czy do powierzchni gruntu stanowiącej podstawę opodatkowania podatkiem od nieruchomości wlicza się powierzchnię pod budynkiem, który jest objęty tym podatkiem? Jak liczyć powierzchnię budynku? Grunt i budynek przeznaczone są na działalność gospodarczą.
-
Jak rozliczyć czynności wykonywane na podstawie umów dotacyjnych
Stowarzyszenie startuje w różnych konkursach, otrzymując czasami pieniądze na realizację zadań publicznych w oparciu o ustawę o zamówieniach publicznych. Bardzo często umowy te nazywane są przez organy zamawiające „dotacyjnymi”, a otrzymane pieniądze - „dotacją”. Jak to się ma do dotacji w podatku VAT? Stowarzyszenie prowadzi szkolenia, które są zwolnione z VAT. Czy w związku z tym powstaje obowiązek
-
Czy prawidłowe jest wkalkulowanie kosztów transportu w cenę towaru handlowego
Polska firma X dokonuje sprzedaży towarów handlowych (płodów rolnych) polskiej firmie Y, natomiast towary handlowe mają być dostarczone poza granice Polski (Białoruś, Rosja). Odbiór finalny towarów handlowych potwierdzany ma być na międzynarodowym liście przewozowym. Koszty transportu do miejsca rozładunku obciążają sprzedawcę krajowego (firmę X). Są to koszty związane z prowadzoną działalnością gospodarczą
-
Jak rozliczyć przekazanie komputera na cele osobiste podatnika
Jak opodatkować w VAT przekazanie środka trwałego - komputera o wartości 3000 zł, używanego ponad 6 miesięcy na moje cele osobiste? Od zakupionego komputera odliczyłem VAT. Komputer był jednorazowo zaliczony w koszty. Jakie będą skutki takiego przekazania w podatku dochodowym?
-
Czy usługi cząstkowe nabywane za granicą powiększają podstawę opodatkowania świadczonych usług w wartości brutto
Firma świadczy usługi polegające na organizowaniu imprez typu: konferencje, wyjazdy służbowe, wyjazdy na sympozja, spotkania itp. W przeważającej większości imprezy te są organizowane poza granicami RP. Naszymi klientami są w większości odbiorcy polscy. Czy usługi hotelowe, transferu, wyżywienia itp., zakupione od zagranicznych usługodawców, które stanowią część usługi świadczonej dla krajowego usługobiorcy
