Mam wypożyczalnię samochodów. Odliczam więc 100% VAT od zakupu samochodów osobowych. Odliczenie to przysługuje, gdyż samochody te są przeznaczone wyłącznie do wykorzystania na wynajem przez okres nie krótszy niż sześć miesięcy. Czy jeśli samochód zostanie sprzedany przed upływem półrocznego okresu najmu, muszę skorygować VAT?
Nasza spółka nabyła 100% udziałów innej spółki. Cena nabycia udziałów została określona w umowie sprzedaży. W umowie tej zawarliśmy zapis o możliwości korekty zapłaconej ceny, jeżeli rzeczywiste wskaźniki finansowe spółki okazałyby się odmienne od podanych przez zbywcę. Po sporządzeniu bilansu na dzień sprzedaży zbywca został zobowiązany do zwrotu części zapłaconej przez nas ceny. Dokonana korekta
Firma zajmuje się sprowadzaniem i sprzedażą kamienia naturalnego. Jednocześnie świadczymy usługi w zakresie wykonawstwa: blatów, schodów, parapetów i kominków z kamienia. W maju br. podpisaliśmy z klientem umowę dotyczącą wykonania blatów, parapetów i schodów z kamienia, który zobowiązaliśmy się sprowadzić z zagranicy. Klient zerwał umowę, ponieważ znalazł innego wykonawcę. Zwróciliśmy mu otrzymaną
Miałem na składzie płyty laminowane. W wyniku podtopień duża część tych płyt została zniszczona. Płyty nie były ubezpieczone. Co zrobić z nienadającymi się do produkcji płytami? Jak to ująć w pkpir? Czy powinienem skorygować odliczony VAT?
22 września 2011 r. Minister Finansów wprowadził zwolnienie z VAT obejmujące odsprzedaż mediów przez wspólnoty mieszkaniowe właścicielom lokali mieszkalnych. W artykule wskazujemy konsekwencje wprowadzenia tych zwolnień od podatku.
W maju została wystawiona faktura na kwotę 3000 zł. W czerwcu wystawiona została korekta zmniejszająca do 1000 zł. We wrześniu okazało się, że faktura powinna zostać wystawiona na kwotę 2900 zł (taka powinna być ostateczna wartość sprzedaży), a więc korekta czerwcowa była błędna. W jaki sposób dokonać korekty?
Od listopada w trzech sklepach będę mieć kasy fiskalne. Zgłoszenie zostanie dokonane na trzy miejsca, w każdym miejscu będzie jedna kasa. Ponieważ nie umiem zinterpretować § 6 rozporządzenia w sprawie zwolnienia z kas, mam wątpliwości, czy sprzedaż muszę zacząć ewidencjonować na kasie we wszystkich miejscach jednocześnie. Czy może w listopadzie w jednym miejscu, w grudniu w drugim, a w styczniu w trzecim
Została wystawiona faktura zaliczkowa, a później faktura końcowa (na całość), która według kontroli US była wystawiona nieprawidłowo. Kazano nam zapłacić podatek wynikający z wystawienia faktury końcowej zgodnie z art. 108 ust. 1 ustawy o VAT. Czy możemy wystawić korektę faktury końcowej i poprawnie rozliczyć zaliczkę, a tym samym odzyskać zapłacony VAT?
Wykupione przez pracodawcę pakiety świadczeń medycznych, których wartość nie jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.), stanowią dla pracowników, uprawnionych do ich wykorzystania, nieodpłatne świadczenie w rozumieniu art. 12 ust. 1 wymienionej
W dokumentach, które zaczęłam prowadzić, znalazłam podwójnie wprowadzone faktury zakupu towarów. Jak powinno się skorygować takie błędy, jeśli deklaracja została już rozliczona za dany okres? Czy powinnam wystawić jakiś dokument wewnętrzny jako korektę tych podwójnie wprowadzonych?
Na fakturze błędnie wpisano liczbę godzin - wpisano ich za mało (dotyczy usług). Czy prawidłowe będzie wystawienie faktury korygującej zwiększającej liczbę godzin, czy dodatkowej faktury na różnicę w liczbie godzin?
Jednoosobowa firma "Przewóz osób autokarem" wystawiła fakturę sprzedażową za przewóz uczestników chóru. Kopia faktury wystawionej 1 października 2011 r. ze stawką 8% wykazuje następujące kwoty: netto 1666,67 zł, VAT 333,33 zł, brutto 1800,00 zł. Faktura została wystawiona ręcznie i przez pomyłkę wpisano kwotę 333,33 zł zamiast 133,33 zł. Jak prawidłowo należy wykazać kwoty w ewidencji sprzedaży w sytuacji
Zbycie przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części jest wyłączone spod działania ustawy o VAT. Nie wiąże się zatem dla sprzedającego z obowiązkiem korekty podatku naliczonego związanego z nabytymi składnikami majątkowymi przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Obowiązek dokonania ewentualnej korekty (np. z powodu zmiany przeznaczenia lub gdy sprzedawca stosował proporcję) ciąży na nabywcy
Wielu podatników obowiązanych jest do proporcjonalnego odliczania VAT, tj. do odliczania VAT dotyczącego zakupów wykorzystywanych do wykonywania czynności opodatkowanych i zwolnionych na podstawie proporcji wstępnej (rzadziej na podstawie prognozy proporcji). Zasady dokonywania takich odliczeń określają przepisy art. 90 ust. 2 i nast. ustawy o VAT. Odliczenia takie z reguły nie mają charakteru ostatecznego
Można odzyskać część VAT od wydatków związanych z modernizacją budynku zaliczonych, tak jak nieruchomość, do środków trwałych, który od chwili rejestracji firmy do VAT będzie służył czynnościom opodatkowanym. Korekta jest jednak rozłożona w czasie (10-letni okres korekty w przypadku nieruchomości). Za dany rok można odzyskać 1/10 podatku naliczonego. Takie stanowisko przedstawił Dyrektor Izby Skarbowej
Czynności związane z otrzymywaniem przez spółkę odsetek z tytułu należności wekslowych mogą zostać uznane za czynności sporadyczne, jeśli pozostaną poza głównym przedmiotem działalności podatnika. Zatem czynności tych, zgodnie z art. 90 ust. 6 ustawy, nie powinno się uwzględniać przy wyliczaniu proporcji. Tak wynika z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 4 sierpnia 2011
Gdy transakcja wniesienia przez spółkę nieruchomości nie będzie korzystała ze zwolnienia z VAT, nie wystąpi obowiązek dokonania korekty podatku naliczonego odliczonego przy jej zakupie. Nie zmieni się więc jej przeznaczenie. Tak wynika z interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 21 lipca 2011 r. (sygn. IPPP2-443-535/11-2/AK), której fragment prezentujemy poniżej.
Przy wyliczaniu proporcji nie należy uwzględniać czynności niepodlegających podatkowi od towarów i usług. Przepisy art. 90 ustawy znajdują zastosowanie wyłącznie do tej części obrotów i zakupów, która jest związana z działalnością opodatkowaną i zwolnioną. Nie dotyczą działalności niepodlegającej opodatkowaniu. Tak wynika z interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z 20 września 2011 r. (sygn
Dotacji, która nie stanowi obrotu i nie zwiększa podstawy opodatkowania VAT, nie należy uwzględniać przy obliczaniu wskaźnika proporcji. Takie stanowisko potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji z 26 października 2011 r. (sygn. IBPP1/443-1232/11/AW), której fragment prezentujemy poniżej.
Zaokrąglanie proporcji ostatecznej do 0% lub 100% jest uprawnieniem podatników, nie zaś ich obowiązkiem. Przy obliczaniu proporcji ostatecznej (podobnie jak przy obliczaniu proporcji wstępnej) otrzymany wynik zawsze zaokrąglany jest w górę do najbliższej liczby całkowitej. W przypadku gdy wyliczona przez podatnika po zakończeniu roku proporcja sprzedaży przekroczy 99%, podatnik powinien zaokrąglić
Metoda obliczania proporcji wynikająca z art. 90 ust. 3 ustawy o VAT jest metodą bezwzględnie obowiązującą i o żadnej dowolności w rozliczeniu VAT nie może być mowy. Metoda ta pozostaje w zgodzie z regulacją prawa wspólnotowego, o jakiej mowa w art. 173 ust. 1 dyrektywy 2006/112/WE. Jeśli chodzi o obliczanie proporcji w odniesieniu do wydatków poniesionych na remont lokalu użytkowego ustawodawca nie
W naszej spółce handlowej stosujemy praktykę, że przyjmujemy zwroty towarów od klientów wraz ze zwrotem paragonu. Ostatnio zdarzyło się, że sprzedawca przyjął towar na magazyn od klientki, która zamieniała go na inny. Ponieważ klientka zgubiła paragon, więc sprzedawca spisał notatkę, że paragon o danym numerze zagubiono, a towar wymieniono na inny. Czy na tej podstawie możemy pomniejszyć VAT należny
Dokonujemy zakupów od podmiotów mających siedzibę na terytorium Unii, które są podatnikami podatku od wartości dodanej. Zdarzają się sytuacje, gdy po wystawieniu faktury wewnętrznej dokumentującej wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów kwota należna dostawcy ulega zmianie na skutek udzielenia rabatu przez dostawcę czy reklamacji jakościowej. Udzielane rabaty w zależności od konkretnej sytuacji mogą wynikać
Organizacje, które w 2011 r. odliczały podatek naliczony według proporcji lub zmieniły przeznaczenie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa przekroczyła 15 000 zł, są zobowiązane w deklaracji za styczeń dokonać korekty rocznej - jeśli rozliczają się za okresy miesięczne. Termin złożenia tej korekty mija 27 lutego 2012 r.
