Interpretacja indywidualna z dnia 14.11.2013, sygn. IBPP2/443-751/13/IK, Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach, sygn. IBPP2/443-751/13/IK
obowiązek korekty odliczonej kwoty podatku od zatrzymanej kaucji
obowiązek korekty odliczonej kwoty podatku od zatrzymanej kaucji
Czy w świetle przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2013 r. Wnioskodawca zatrzymując określony procent wynagrodzenia podwykonawcy jako kaucję gwarancyjną jest zobowiązany do zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15b ust. 1, ust. 2 i ust. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, po upływie terminu wskazanego w tym przepisie, o kwotę wynagrodzenia przypadającą na zatrzymaną
Nasza firma prowadzi działalność gospodarczą m.in. w zakresie wynajmu lokali biurowych. Przy zawieraniu umów najmu zwyczajowo pobieramy kaucję w wysokości miesięcznego czynszu, stanowiącą gwarancję dotrzymania zobowiązań przez najemcę. Kaucja jest wpłacana na odrębny rachunek bankowy i co do zasady podlega zwrotowi po zakończeniu umowy najmu. Dość często zdarzają się jednak sytuacje, że najemca opuszczający
Czy spółka węglowa (kopalnia), która przekazuje nieodpłatnie swoim pracownikom deputaty węglowe dwa razy w roku, powinna naliczać VAT od tego przekazania?
Czy w związku z nowymi przepisami art. 15b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych Spółka zatrzymując procent wynagrodzenia podwykonawcy jako kaucję gwarancyjną, jest zobowiązana dokonać zmniejszenia kosztów o kwotę wynagrodzenia przypadającego na zatrzymaną kaucję, na podstawie przepisu art. 15b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
Czy w przypadku zatrzymania części wynagrodzenia podwykonawcy/dostawcy w postaci kaucji gwarancyjnej w oparciu o wprowadzone zapisy do umów (ust. 1-9) Spółka jest zobowiązana do stosowania się do przepisu art. 89b ustawy o podatku od to watów i usług oraz art. 15b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
Zastosowanie art. 89b ustawy w sytuacji zatrzymania części wynagrodzenia podwykonawcy/dostawcy w postaci kaucji gwarancyjnej w oparciu o wprowadzone zapisy do umów.
Zwolnienie od solidarnej odpowiedzialności w obrocie towarami wrażliwymi, o której mowa w art. 105a ustawy.
solidarna odpowiedzialność nabywcy za zaległości podatkowe podmiotu dokonującego na jego rzecz dostawy towarów wymienionych w załączniku nr 13 do ustawy o VAT
Czy w związku z nowymi przepisami art. 15b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych Spółka zatrzymując procent wynagrodzenia podwykonawcy jako kaucję gwarancyjną, jest zobowiązana dokonać zmniejszenia kosztów o kwotę wynagrodzenia przypadającego na zatrzymaną kaucję, na podstawie przepisu art. 15b u.p.d.o.p.?
Zatrzymane i pobrane kaucje gwarancyjne, szczegółowo określone w umowie, jakie zawiera Wnioskodawca z Wykonawcą, mają charakter zwrotny, a wynikające z nich kwoty mają być gwarancją należytego wykonania robót oraz ewentualnie służyć pokryciu roszczeń z tytułu nienależytego wykonania umowy. Kaucje takie nie wpływają na wysokość przychodów ani kosztów uzyskania przychodów. Są więc podatkowo neutralne
Brak obowiązku dokonania korekty podatku naliczonego na podstawie art. 89b w części dotyczącej kaucji gwarancyjnej.
Czy w odniesieniu dc kaucji potrącanej przez Spółkę znajdą zastosowanie przepisy art. 15b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, tj.: czy na mocy art. 15b powołanej ustawy, Spółka będzie zobowiązana do wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów części wydatków za opisane roboty montażowe odpowiadających wartości potrąconej kaucji gwarancyjnej?
Brak obowiązku podatkowego z tytułu otrzymania kaucji.
Solidarna odpowiedzialność nabywcy za zaległości podatkowe podmiotu dokonującego na jego rzecz dostawy towarów wymienionych w załączniku nr 13 do ustawy o VAT
Czy w związku z obowiązującym od dnia 1 stycznia 2013 r. art. 24d updof, spółka komandytowa ma prawo zaliczania do kosztów uzyskania przychodu wydatków udokumentowanych fakturami otrzymanymi od podwykonawców, w części odpowiadającej kwotom zatrzymanym z tytułu gwarancji jakości i zabezpieczenia wykonania umowy (w wyniku potrącenia wierzytelności wzajemnej)?
Podpisaliśmy kontrakt na usługę montażową w grudniu 2013 r. W umowie jest warunek, że z każdej faktury będzie potrącana 5% kaucja gwarancyjna. Przed wykonaniem usługi (rozpoczęliśmy ją w styczniu) wystawiliśmy dwie faktury zaliczkowe na kwoty wpłacone. Klient upiera się, że faktury zaliczkowe powinny być wystawione na kwoty zawierające kaucję pomimo ich mniejszej wpłaty. Czy ma rację?
Czy Spółka, w świetle przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2013 r., zatrzymując określony procent wynagrodzenia Generalnego Wykonawcy jako kaucję jest zobowiązana do zmniejszenia kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15b ust. 1, ust. 2 i ust. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, po upływie terminu wskazanego w tym przepisie, o kwotę wynagrodzenia przypadającą na zatrzymaną kaucję
Zwolnienie od solidarnej odpowiedzialności w obrocie towarami wrażliwymi, o której mowa w art. 105a ustawy
brak opodatkowania otrzymanej części kaucji gwarancyjnej
wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych w związku z zastosowaniem art. 15b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
obowiązek dokonania korekty podatku VAT w świetle art. 89b ustawy o podatku od towarów i usług od zatrzymanej kaucji gwarancyjnej
Czy wynagrodzenie należne podwykonawcy w części w jakiej zostaje przez Spółkę zatrzymane na poczet kaucji gwarancyjnej stanowi wynagrodzenie nieuregulowane w świetle art. 15b ust. 1 i art. 15b ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: Ustawa o PDOP) i w związku z tym po przekroczeniu terminów zapłaty wskazanych w tym przepisie podlega rygorom związanym z obowiązkową korektą kosztów
Korekta podatku naliczonego, o której mowa w art. 89b ustawy o VAT.