Kiedy odsetki od lokaty są przychodem

Spółka założyła lokatę w banku na okres 6 miesięcy do 31 marca 2010 r. Zgodnie z zawartą umową w dniu 31 marca 2010 r. następuje rozwiązanie lokaty i powinna nastąpić wypłata odsetek. Jednak z różnych powodów bank wypłacił należne odsetki 1 kwietnia 2010 r. Kiedy odsetki są przychodem? Czy w dacie wymagalności (tj. w dniu 31 marca 2010 r.), czy w dacie faktycznego wpływu na konto (tj. w dniu 1 kwietnia 2010 r.)?