Rozliczenie i zwrot VAT u polskiego podatnika w innych krajach UE - Luksemburg

O tym, czy musimy się zarejestrować jako podatnicy VAT w Luksemburgu, decyduje miejsce dostawy (ustalone według zasad określonych w art. 22 ustawy o VAT) lub miejsce świadczenia (ustalone według zasad określonych w art. 27 i 28 ustawy o VAT). Jeśli znajduje się ono w Luksemburgu, to mamy taki obowiązek. Jednak od tej zasady są wyjątki. Dlatego nie zawsze wykonanie dostawy lub świadczenie usług w Luksemburgu lub na rzecz luksemburskiego podatnika powoduje, że mamy obowiązek zarejestrować się tam jako podatnik VAT.

Kiedy polska firma nie musi się zarejestrować

VAT rozlicza kontrahent

Nie będziemy musieli się zarejestrować, gdy dokonujemy dostaw towarów lub świadczymy usługi, w przypadku których VAT rozliczy nasz luksemburski kontrahent. Reguła ta dotyczy przypadków, gdy odbiorcą towaru lub usługi jest przedsiębiorca lub spółka zarejestrowana dla celów luksemburskiego VAT. Mamy jednak wybór, czy w tym przypadku chcemy się zarejestrować w Luksemburgu, czy też nie.

Luksemburski kontrahent rozliczy za nas VAT w przypadku następujących transakcji:

l dostawy gazu naturalnego i elektryczności do dilera l dostawy nieoznakowanego gazu naturalnego i elektryczności l świadczenia usług wewnątrzwspólnotowego transportu towarów l świadczenia usług pomocniczych do wewnątrzwspólnotowego transportu towarów wykonywanych w innym kraju Wspólnoty Europejskiej l świadczenia usług wykonywanych przez pośredników działających na rzecz osób trzecich w przypadkach opisanych powyżej l przeniesienia praw autorskich, patentów, licencji, praw handlowych i innych podobnych praw l świadczenia usług reklamowych świadczenia usług przez prawników, doradców, księgowych, inżynierów, konsultantów l przetwarzania danych i dostarczania informacji l wykonywania operacji bankowych, finansowych i ubezpieczeniowych z wyłączeniem tych związanych z bezpieczeństwem n dostarczania personelu l najmu rzeczy ruchomych z wyłączeniem środków transportu l świadczenia usług telekomunikacyjnych l świadczenia usług transmisyjnych w odniesieniu do radia i telewizji l świadczenia usług elektronicznych, takich jak: strony internetowe wraz z ich utrzymaniem i wyposażeniem, dostawy oprogramowania wraz z jego aktualizacją, dostawy obrazu, tekstu i informacji dostępnych w bazach danych, dostawy muzyki, filmów, gier w tym ryzykownych i hazardowych, a także emisji wydarzeń politycznych, kulturalnych, artystycznych, sportowych, naukowych i rozrywkowych, usług nauczania na odległość l zaopatrzenia i transportu gazu oraz elektryczności w systemie dystrybucji oraz świadczenia usług bezpośrednio z tym związanych l świadczenia usług dotyczących wyżej wymienionych czynności dokonywanych przez pośredników działających w imieniu osób trzecich i na ich rachunek.

Świadczymy wyłącznie usługi zwolnione