Porada
Kiedy usługę o charakterze ciągłym można uznać za wykonaną
Podpisaliśmy umowę na sprzedaż i serwisowanie taśmy produkcyjnej, z tym że na serwisowanie zawarliśmy osobną umowę. Usługa ta ma obejmować okres 2 lat. Moje pytanie dotyczy właśnie konkretnie tej usługi. Ponieważ jest to usługa o charakterze ciągłym, co z podatkiem naliczonym? Kiedy możemy go odliczyć, jeśli zapłaciliśmy za usługę z góry (100% zaliczka), a ona ma trwać 2 lata?
problem
rada
Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury za usługi serwisowe zapłaconej z góry za 2 lata powstaje w miesiącu otrzymania faktury lub następnym. Gdy wpłacana jest zaliczka - nawet 100% - nie trzeba czekać do momentu wykonania usługi. Szczegóły w uzasadnieniu.
uzasadnienie
Z pytania wynika, że Czytelnik jest nabywcą usług serwisowych, czyli usług o charakterze ciągłym. Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wykonywanymi przez niego czynnościami opodatkowanymi. Podatek naliczony do odliczenia wynika m.in. z faktury VAT. Odliczenia można dokonać w miesiącu otrzymania faktury bądź w miesiącu następnym.
W przypadku nabycia usługi serwisowej trwającej dwa lata kalendarzowe, za którą Czytelnik otrzymał fakturę, nie ma on prawa do odliczenia podatku naliczonego przed wykonaniem usługi, w miesiącu otrzymania faktury bądź w następnym. Usługi serwisowe nie należą do żadnej z kategorii usług wyszczególnionych w art. 19 ust. 13 pkt 1, 2, 4, 7, 9-11 ustawy o VAT, czyli tych usług, do których miałby zastosowanie odrębny termin powstania obowiązku podatkowego. W przepisie tym zostały wymienione przypadki, gdy faktura dokumentuje czynności, od których obowiązek podatkowy powstał zgodnie z art. 19 ust. 13 pkt 1, 2, 4, 7, 9-11 ustawy o VAT, tj. z chwilą:
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right
-
keyboard_arrow_right