Jak rozliczyć dostawę i montaż okien za granicą

Firma zarejestrowana jako podatnik VAT w Polsce i Czechach wystawiła fakturę dla kontrahenta czeskiego, podatnika podatku od wartości dodanej, za dostawę i montaż okien. Montażu w ramach podwykonawstwa dokonała polska spółka, która wystawiła fakturę bez VAT. Czy w deklaracji VAT-7 faktura sprzedażowa powinna widnieć w pozycji „dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju” (kwota w poz. 11)? Czy faktury podwykonawcy nie ujmuje się w deklaracji VAT-7, ponieważ będzie ona rozliczona w Czechach?

Fakturę sprzedaży okien wraz z montażem wykazujemy w deklaracji VAT-7 w poz 11, gdy nie została dokonana w ramach działalności zarejestrowanej w Czechach. Czynność ta jest bowiem dokonana poza terytorium Polski. Natomiast usługa montażu okien wykonana na rzecz polskiego podatnika VAT na nieruchomości położonej na terenie Czech będzie podlegała opodatkowaniu w tym kraju. Odbiorca usługi musi ją rozliczyć w Czechach. Nie należy w polskiej deklaracji rozliczać faktury od podwykonawcy.